【案例】货物贸易退汇
【案例】货物贸易退汇
来源 ：河北自律机制 平安银行
境内A企业为河北民营企业100强，从境外进口原材料，结算方式为开立进口信用证。2021年2月A企业在银行开立即期信用证，贸易合同约定的计价方式为浮动价格。4月该笔信用证来单后，银行为企业办理该笔信用证项下对外付款。因原材料价格调整，最终发票金额小于临时发票金额，产生退汇，8月银行凭客户提供资料为客户办理退汇解付。
1、银行收到该笔退汇后，与客户核实确认退汇相关信息；经核查该笔退汇为原路退汇，退汇日期与原付款日期间隔小于180天；
2 、在国家外汇管理局数字外管平台中查询企业信息为A类企业。按照A类企业管理要求通知客户提供退汇相关材料，包括：原付款申报凭证、贸易合同、最终发票等材料；
3、客户提交材料验印、审核无误后银行为客户办理退汇解付，指导客户进行国际收支网上申报。
1、办理退汇前，需在国家外汇管理局数字外管平台中查询企业信息分类状态，根据企业分类情况，进行分类处理。
2、核查退汇日期与原付款日期间隔是否超过180天，若超过180天，且退汇金额大于等值5万美元，需要企业事前到属地外汇局办理登记手续，银行凭《登记表》和相关材料为企业办理退汇。
3、审核是否为原路退汇，原路退汇的判定依据为退汇支付的境外付款人应为原收款人。若不是原路退汇，且退汇金额大于等值5万美元，企业需要事前到属地外汇局办理登记手续，银行凭《登记表》和相关材料为企业办理退汇。
4、国家外汇局汇发[2020]8号文取消特殊退汇业务登记，对企业名录为A类的企业，退汇金额在等值5万美元以下，出现退汇日期与原付款日期间隔超过180天，或者非原路退汇，无需到外管局办理登记手续，银行凭企业提供相关材料直接办理退汇，涉外收支申报交易附言中注明特殊退汇。
5、银行为企业办理退汇解付后，企业应在5个工作日内进行涉外收入国际收支申报，勾选退款，交易附言需注明退汇原因、原付汇国际收支申报编号。
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