人民币再投資專用存款賬戶的開立、入賬和使用
人民币再投資專用存款賬戶的開立、入賬和使用
來源 :外彙局
業務定義
人民币再投資專用存款賬戶由境外投資者開立,用于存放通過清算、減資、股權轉讓、先行回收投資等獲得的用于境内再投資的人民币資金。
境外投資者将境内所得的人民币利潤用于境内再投資或增資的,人民币資金可以從利潤分配企業賬戶直接劃轉至被投資企業(或股權轉讓方)相關賬戶,無需開立人民币再投資專用存款賬戶。
審核材料
1.開戶
(1)《特殊賦碼通知書》;
(2)開立單位銀行結算賬戶申請書;
(3)業務登記憑證;
(4)市場監督管理等部門系統披露的商事主體登記及備案信息(2019年12月31日前設立/變更企業、涉及國家規定實施外商投資準入特别管理措施的企業提供商務主管部門頒發的批準或備案文件);
(5)外商投資企業營業執照;
(6)人民币NRA賬戶開立時需提供的其他材料。
2.入賬
(1)境外投資者獲得清算、減資、股權轉讓、先行回收投資等資金所涉及境内被投資企業的業務登記憑證;境内被投資企業向境外投資者彙出清算、減資、股權轉讓、先行回收投資等資金的相關材料。
(2)境内再投資所涉及境内被投資企業的業務登記憑證。
(3)再投資項目、再投資計劃等的相關證明材料。
3.賬戶資金使用
(1)市場監督管理等部門系統披露的商事主體登記及備案信息(2019年12月31日前設立/變更企業、涉及國家規定實施外商投資準入特别管理措施的企業提供商務主管部門頒發的批準或備案文件)。
(2)銀行視情況可要求提供其他證明資金使用用途及交易真實性、合法性的證明材料。
業務操作及審核要點
1.該類賬戶按照人民币NRA賬戶相關規定進行管理。
2.銀行應在再投資專用存款賬戶開立前登錄人民币跨境收付信息管理系統查詢該境外投資者申請業務的人民币跨境對内直接投資信息。并在賬戶開立後及時通過人民币跨境收付信息管理系統報送開戶信息,資金入賬後應及時進行國際收支申報,并通過人民币跨境收付信息管理系統報送入賬信息;賬戶資金使用時,應及時報送涉外資金專戶境内支付結算信息及跨境支付結算信息,關注數據報送情況。
3.境外投資者開立人民币再投資專用存款賬戶,賬戶名稱爲存款人名稱加“再投資”字樣。
4.境外投資者爲境外自然人的,可以按照《人民币銀行結算賬戶管理辦法》等銀行結算賬戶管理規定申請開立個人人民币銀行結算賬戶,專門用于存放再投資資金。該賬戶的使用應當參照境外機構人民币再投資專用存款賬戶進行管理。
5.人民币再投資專用存款賬戶的收支範圍按照人民銀行有關規定執行。
6.該類賬戶不得辦理現金收付業務。
7.審核原件,留存複印件備查。
風險提示
1.投資性外商投資企業開展境内再投資,在符合現行規定且所投項目真實合規的前提下,被投資企業無需開立人民币資本金專用存款賬戶。
2.境外投資者将境内人民币利潤所得用于境内再投資,可将人民币資金從利潤分配企業的賬戶直接劃轉至被投資企業或股權轉讓方的賬戶,無需開立人民币再投資專用存款賬戶。
3.被投資企業人民币資本金應當在符合國家有關部門批準的經營範圍内使用,不得直接或間接用于企業經營範圍之外或國家法律法規禁止的支出;除另有明确規定外,不得直接或間接用于證券投資;除經營範圍明确許可的情形外,不得用于向非關聯企業發放貸款;不得用于建設、購買非自用房地産(房地産企業除外)。
4.對于關注客戶,必要時銀行可進行财務分析并通過實地考察方式開展盡職調查。
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