境外機構投資者投資境内債券市場有關外彙管理問題解答
2021-03-15 10:26:00
境外機構投資者投資境内債券市場有關外彙管理問題解答 來源：中國外彙 Q：《境外機構投資者境内證券期貨投資資金管理規定》實施後，境外機構投資者如何實施主報告人制度？ A：對于原僅擁有QFII或RQF
來源：中國外彙
Q：《境外機構投資者境内證券期貨投資資金管理規定》實施後，境外機構投資者如何實施主報告人制度？
A：對于原僅擁有QFII或RQFII資格的合格投資者，默認原QFII托管人或原RQFII主報告人爲主報告人，無需重新辦理登記。如有調整的，應在調整後10個工作日内委托新的主報告人向國家外彙管理局申請辦理變更登記。對于已經同時擁有QFII和RQFII資格的合格投資者，應在新規實施後30個工作日内指定一家托管人爲主報告人，并在指定後10個工作日内委托該主報告人向國家外彙管理局申請辦理變更登記。合格投資者應協助新的主報告人做好與其他托管人之間的信息報送等銜接工作。相關登記無需到現場辦理，主報告人可選擇将登記所需材料郵寄至國家外彙管理局。
Q：新規實施後，原QFII投資者彙入人民币，或原RQFII投資者彙入外币開展境内證券期貨投資，在新開立資金賬戶前，是否需要重新申請新的産品或業務編碼？
A：新規實施後，對于僅擁有QFII資格的合格投資者彙入人民币開展境内證券期貨投資，或僅擁有RQFII資格的合格投資者彙入外币開展境内證券期貨投資的，無需重複申請新的産品或業務編碼，托管人可沿用該合格投資者原有的産品或業務編碼，按新規要求爲其開立相應的賬戶、辦理資金彙兌并進行國際收支申報。對于已同時擁有QFII和RQFII資格的合格投資者，其産品或業務編碼的使用沿用原來方式。
Q：合格投資者應如何調整其外彙衍生品頭寸以确保操作中滿足實需交易原則？
A：合格投資者應在每個自然月初5個工作日内，根據其上月末境内證券投資對應的人民币資産的最新規模，調整其外彙衍生品頭寸。合格投資者有義務告知主報告人其在不同交易對手方的外彙衍生品頭寸或總頭寸，主報告人應監督該合格投資者在境内的整體衍生品頭寸滿足實需交易原則。
Q：合格投資者出具完稅承諾函彙出累計收益時，應包含哪些要素？托管人在收到完稅承諾函爲其辦理收益彙出時具體如何操作？
A：合格投資者使用完稅承諾函彙出的收益，須是已抵補以前年度虧損的累計盈利。合格投資者可選擇在每次彙出收益前，向爲其辦理彙出業務的一家托管人提供當次拟彙出部分的完稅承諾函；亦可選擇就一段時期内（以下簡稱“有效期”）尚可彙出的累計盈利，向該托管人提供一次性的完稅承諾函。不論選擇哪種承諾方式彙出收益，每份完稅承諾函僅可對應一家托管人。
若合格投資者提供一次性完稅承諾函，需明确在有效期内拟通過該托管人彙出的累計盈利金額。該托管人在爲合格投資者辦理後續盈利資金彙出時，需對每筆彙出金額與承諾函中有效期内對應的累計盈利金額進行比對，保證其所彙出資金不超過完稅承諾函所列明的金額。
需明确的是，簡化合格投資者已實現的累計收益彙出手續不影響其依法依規納稅的義務。
Q：合格投資者與外彙衍生品業務經辦機構開展外彙衍生品交易時，外彙衍生品業務經辦機構需履行哪些義務？
A：合格投資者與外彙衍生品業務經辦機構開展外彙衍生品交易的，在外彙衍生品合約到期時，托管人應根據合格投資者指令劃轉外币或人民币至外彙衍生品業務經辦機構，并從外彙衍生品業務經辦機構接收結轉的人民币或外币。外彙衍生品業務經辦機構需向外彙局進行“外彙賬戶内結售彙”的信息報送，相關托管人應協助提供外币賬号等信息，合格投資者有義務在選擇外彙衍生品業務經辦機構開展外彙衍生品交易後，協調相關機構與托管人共享所需信息以滿足監管要求及數據報送需要。
Q：是否允許開放式基金根據申購或贖回的軋差淨額，由托管人爲其按日辦理相關資金的彙出入？
A：開放式基金可根據申購或贖回的軋差淨額，由托管人爲其按日辦理相關資金的彙出入。
Q：同一市場主體在不同托管人開立的同一類型賬戶的相同性質的資金能否進行雙向劃轉？
A：同一合格投資者在境内開立的同名、同性質的資金賬戶，若僅涉及境内開戶行差異的，原則上托管人可根據合格投資者實際需要，劃轉同一境外投資主體在不同銀行開立的同一賬戶類型、性質完全相同的資金。例如，合格投資者A将1億美元自有資金投資境内證券市場，A将自有資金拆分後（資金性質相同），分别彙入了其在境内托管人B和C開立的外币賬戶（賬戶類型一緻）。則操作中，A可根據投資需要，在境内雙向劃轉B和C賬戶内該自有資金。
Q：合格投資者在選擇出具完稅承諾函彙出累計盈利時，其承諾完稅的累計盈利包含尚未實際繳稅的部分，托管人可否爲合格投資者辦理資金彙出？
A：合格投資者可根據自身需要，選擇提供完稅承諾函彙出累計盈利。合格投資者提交的完稅承諾函可包括已實際完稅或即将完稅的累計盈利，不要求合格投資者在完稅承諾函中承諾，拟彙出的盈利已全部完稅。托管人在收到合格投資者提供的完稅承諾函并确認期限、金額等信息無誤後，可爲合格投資者辦理累計盈利彙出。
Q：境外機構投資者投資境内債券市場（直接入市）是否可以通過結算代理人以外的第三方金融機構辦理即期結售彙？
A：境外機構投資者投資境内債券市場（直接入市）可以通過結算代理人以外的境内第三方金融機構辦理即期結售彙。
境外銀行類機構投資者可以選擇下列一種渠道開展即期結售彙交易：
（二）申請成爲外彙交易中心會員直接進入銀行間外彙市場交易。
（三）申請成爲外彙交易中心會員通過主經紀業務進入銀行間外彙市場交易。
境外非銀行類機構投資者可以選擇下列一種渠道開展即期結售彙交易：
（二）申請成爲外彙交易中心會員通過主經紀業務進入銀行間外彙市場交易。
境外機構投資者跨境收付應統一通過其境内債券市場投資專用資金賬戶辦理，并可通過該賬戶辦理即期結售彙交易相關境内資金收付。
境内金融機構以第（一）種渠道爲境外機構投資者辦理即期結售彙的，按照對客戶即期結售彙業務向國家外彙管理局履行統計和報告義務；以第（二）（三）種渠道辦理即期結售彙的，按照銀行間外彙市場交易進行統計。
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