《深圳證券交易所公司債券創新品種業務指引第 1 號——綠色公司債券 （2022 年修訂）》修訂說明

一、修訂背景

2022 年 7 月 29 日，綠色債券標準委員會發布《中國綠色債 券原則》。爲進一步發揮綠色公司債券對實現碳達峰、碳中和目標的支持作用，深圳證券交易所參照《中國綠色債券原則》，對《深圳證券交易所公司債券創新品種業務指引第 1 號——綠色 公司債券（2021 年修訂）》進行了修訂。

二、主要修訂內容

一是調整綠色公司債券募集資金用途。充分借鑒國際經驗， 與國際標準趨同，將募集資金用途要求中用于綠色項目的募集資金比例下限由 70%提升爲 100%。重申綠色公司債券募集資金應當全部直接用于綠色項目的建設、運營、收購或者償還綠色項目對應的有息債務，幷新增可以補充綠色項目配套營運資金用途。二是明確綠色項目認定範圍。明確綠色項目認定範圍應當依據中國人民銀行、國家發展和改革委員會、中國證券監督管理委 員會聯合印發的《綠色債券支持項目目錄（2021 年版）》等綠色債券支持項目文件，境外發行人綠色項目認定範圍可以依據《可持續金融共同分類目錄報告——减緩氣候變化》《可持續金融分 類方案——氣候授權法案》等國際綠色産業分類標準。三是新增項目評估與遴選流程披露要求。對于申報階段暫未明確具體募投項目的綠色公司債券發行人，要求其披露擬投資項 目評估與遴選流程，包括綠色項目遴選的分類標準和應當符合的 技術標準或者規範、綠色項目遴選的决策流程、所遴選的綠色項 目的合法合規性等。

此外，鼓勵發行人提升存續期內對綠色公司債券相關事項的 信息披露頻率，按照季度披露綠色公司債券募集資金使用具體領 域、綠色項目進展情况及其産生的環境效益等。

深圳證券交易所公司債券創新品種業務指引第 1 號——綠色公司債券 （2022 年修訂）

第一條爲了大力推進生態文明建設和構建綠色金融體系， 發揮綠色債券對環境改善、應對氣候變化和資源節約高效利用的 支持作用，推動經濟社會可持續發展和産業綠色轉型升級，深圳 證券交易所（以下簡稱本所）根據《中華人民共和國證券法》《中 華人民共和國公司法》《公司債券發行與交易管理辦法》等法律、 行政法規、部門規章和規範性文件，以及《深圳證券交易所公司 債券發行上市審核規則》等業務規則，制定本指引。

第二條本指引所稱綠色公司債券，是指發行人依照法定程 序發行幷按照約定還本付息，募集資金用于符合規定條件的綠色 項目的公司債券。綠色項目是指符合綠色低碳發展要求、有助于改善環境，且 具有一定環境效益的項目。綠色項目認定範圍應當依據中國人民銀行、國家發展和改革 委員會、中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）聯合 印發的《綠色債券支持項目目錄（2021 年版）》等綠色債券支持項目文件。境外發行人綠色項目認定範圍可以依據《可持續金融 共同分類目錄報告——减緩氣候變化》《可持續金融分類方案— —氣候授權法案》等國際綠色産業分類標準。

第三條發行人申請發行綠色公司債券幷在本所上市交易或 者挂牌轉讓，除應當符合中國證監會有關規定和本所業務規則外， 還應當遵守本指引的特別規定。

第四條綠色公司債券募集資金應當全部直接用于綠色項目 的建設、運營、收購，補充綠色項目配套營運資金或者償還綠色 項目對應的有息債務。

第五條發行人應當在募集說明書中披露募集資金擬投資的 綠色項目情况、所屬具體的綠色項目類別、項目認定依據或者標 准和環境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度 等內容。發行人于申報階段暫未明確具體募投項目的，應當披露擬投 資項目評估與遴選流程，包括但不限于下列內容：（一）綠色項目遴選的分類標準和應當符合的技術標準或者 規範，以及所遴選的綠色項目環境效益測算的標準、方法、依據 和重要前提條件；（二）綠色項目遴選的决策流程，包括流程制定依據、職責 劃分、具體實施過程等；（三）所遴選的綠色項目的合法合規性。主承銷商應當對本條規定的事項進行核查幷發表明確意見。

第六條募集資金主要用于碳中和項目的建設、運營、收購， 補充碳中和項目配套營運資金或者償還碳中和項目對應有息債 務的綠色公司債券，發行人在申報、發行階段可以在債券全稱中 使用“碳中和綠色公司債券”標識。碳中和項目包括但不限于下 列類型：（一）清潔能源類項目（包括太陽能、風電、水電等項目）；（二）清潔交通類項目（包括城市軌道交通、電氣化貨運鐵 路和電動公交車輛替換等項目）；（三）可持續建築類項目（包括綠色建築、超低能耗建築、 既有建築節能改造等項目）；（四）工業低碳改造類項目（碳捕集利用與封存、工業能效 提升、電氣化改造、高碳排放轉型升級等項目）；（五）其他具有碳减排效益的項目。發行人應當在募集說明書中披露碳中和項目環境效益相關 信息，按照“可計算、可核查、可檢驗”的原則，重點披露環境 效益測算方法、參考依據，幷對項目能源節約量（以標準煤計）、 碳减排等環境效益進行定量測算。鼓勵發行人在項目完成可行性研究、獲得建設許可、項目開 工等重要節點披露由獨立的第三方評估認證機構出具的碳中和 項目碳减排等環境效益評估認證報告。

第七條募集資金主要用于支持海洋保護和海洋資源可持續 利用相關項目的綠色債券，發行人在申報、發行階段可以在綠色債券全稱中添加“（藍色債券）”標識。發行人應當在募集說明書中披露項目對海洋環境、經濟和氣 候效益影響相關的信息。

第八條鼓勵綠色公司債券發行人在募集說明書中設置與自 身整體碳减排等環境效益目標達成情况挂鈎的條款。

第九條綠色公司債券存續期內，發行人和受托管理人應當 分別在定期報告和年度受托管理事務報告中披露綠色公司債券 募集資金使用具體領域、綠色項目進展情况及其産生的環境效益 等。鼓勵發行人按照季度披露前述事項。

第十條本所鼓勵發行人聘請獨立的第三方評估認證機構出 具評估認證報告，就綠色公司債券是否符合募集資金用途、項目 評估與遴選、募集資金管理、存續期信息披露等方面的要求進行 說明，幷在評估認證結論中披露公司債券的綠色程度和評價方法。評估認證機構的資質、評估認證報告的內容等應當符合《綠 色債券評估認證行爲指引（暫行）》的相關規定。

第十一條綠色公司債券存續期內，鼓勵發行人按照年度向 市場披露由獨立的第三方評估認證機構出具的評估認證報告，對 綠色公司債券支持的綠色項目進展及其環境效益（碳中和綠色公 司債券應當含碳减排情况）等實施持續跟踪評估認證。

第十二條本所安排專人處理綠色公司債券的申報受理和審核確認，提高綠色公司債券發行上市審核、挂牌條件確認工作效率。

第十三條本所鼓勵各類金融機構、證券投資基金和其他投 資性産品、社會保障基金、企業年金、社會公益基金、企事業單 位等機構投資者投資綠色公司債券。

第十四條符合要求的境外公司申請發行綠色公司債券幷在 本所上市交易或者挂牌轉讓的，參照本指引執行。

第十五條符合要求的綠色資産支持證券和本所認可的其他 綠色債券品種在本所上市交易或者挂牌轉讓的，參照本指引執行。

第十六條發行人、主承銷商、受托管理人、證券服務機構 等違反本指引的，本所可以根據相關業務規則采取自律監管措施 或者紀律處分。

第十七條本指引由本所負責解釋。

第十八條本指引自發布之日起施行。本所于 2021 年 7 月 13 日發布的《深圳證券交易所公司債券創新品種業務指引第 1 號——綠色公司債券（2021 年修訂）》（深證上〔2021〕684 號） 同時廢止。