最適合發行金融工具的企業形式：盧森堡SOPARFI

什麼是盧森堡 SOPARFI？

盧森堡於1990年通過了《歐盟母子公司指令》，該指令涉及應納稅的居民企業。從那天起，一種名為“Societe departicipants financières”或SOPARFI的新型公司已經發展起來。 SOPARFI 是盧森堡最受歡迎的舉辦和融資活動的工具。

如何使用

SOPARFI是一家標準的商業公司，因此在其章程中可能具有某種特定的公司目的。它可以用於各種投資計劃，如持有和融資參與，出售購買房地產，收購產權，並收購其他資產。盧森堡控股公司可以投資於居民或非居民公司，購買、出售或利用知識產權，收購房地產公司的權益或個人擁有房地產，並從事任何商業和工業活動。

稅收制度一財政福利

它不免稅，完全應納稅。其活動領域沒有限制。另一方面，SOPARFI可以通過限制其活動以持有投資和結構來大幅減輕其稅務負擔，從而利用歐盟《適用於母子公司企業的稅收制度指令》中的要求。特別是，這一制度允許對母公司擁有股份的公司支付的股息以及出售所持股份的資本利得免稅，但須符合某些要求。

豁免條件

為了獲得此類豁免資格，SOPARFI必須承諾在完全應稅的公司中持有至少 10% 的股份至少一年。

●如果 10% 的水平不滿足，如果股票的購買價格高於股息 120 萬歐元，資本利得 600 萬歐元，則仍可獲得豁免。

●與免稅收入直接相關的費用在免稅收入金額前不可免稅。

●最低財富稅額（根據特定持有額和起徵點標準）為4.815歐元。此外，對利息或清算獎金付款不徵收預扣稅。

    此外，SOPARFI 可能能夠利用盧森堡簽署的廣泛的稅收協議網絡，從而最大限度地降低預扣稅率。 SOPARFI 還可受益於盧森堡的雙重徵稅協定網絡和歐盟母子公司指令的規定。

收到股息的所得稅豁免

盧森堡公司收到的股息按通常稅率 24.94%繳納企業所得稅。但是，基於歐盟母公司子公司指令的國內參與豁免制度規定，如果滿足這些要求，股息（包括清算股息）可免交稅款：

●SOPARFI 必須連續至少 12 個月持有子公司名義支付資本的 10% 或更多。

●如果參與比例較低，需要直接參與至少 1，200，000 歐元的收購價格。

由於這些功能，SOPARFI是一個耐人尋味的工具，管理在一組公司和企業的持股。這也是融資和持有風險資本和私人股本投資的理想途徑。

建立和管理SOPARFI的好處

除了盧森堡的行政和金融穩定之外，SOPARFI 還具有許多吸引人的特點。其運作範圍沒有限制。

●SOPARFI 可以直接或間接在盧森堡或國外持有任何類型的房地產。

●SOPARFI 可以擁有知識產權（品牌、專利權、版權法、設計、軟件域名）。

●SOPARFI 符合歐洲“母子公司”分類的條件，這意味著他們不必就分配給歐洲股東的股息從源頭上扣除稅款。

●它可以作為一個金融和商業控股公司，不僅用於稅收目的，而且為國家的戰略地位。

●SOPARFI也不需要事先或官方批准，除非它打算從事商業活動。如果公司不從事商業活動，有關所有者的信息可能保密。

●SOPARFI既不受CSSF的控制，也不受到CSSF的監督，因此不受任何監管機構或政府當局的持續監督。

法律框架

SOPARFI可以納入法律形式：

●公共有限責任公司

●私人有限責任公司

●受股份限制的合夥企業

●共同有限夥伴關係

●特殊有限合夥企業

●合作公司

●歐洲公司 （SE）

合併成本

最低資本要求取決於法律形式，例如（SA、SCA：31000 歐元，SARL：12000 歐元）。如果捐款包括可經濟價值的資產（不包括工程或服務），則允許提供實物捐助。在這種情況下，建議聘請一名審計師，其職責是報告每項貢獻的描述和使用的估價技術。

投資政策

●無限制的

●沒有明確的債務與權益比率（實際上豁免持股活動需要85：15）

規則和條例

●在活動開始後一個月內，附則必須刊登在盧森堡的官方期刊上。

●如果公司的營業額、總資產和員工人數超過指定閾值，可能需要審計年度報告。

●公司納稅申報表必須在下一財年的 5 月 31 日之前提交。

公司管理

    公司由董事會管理，董事會必須至少由三名成員、股東組成，或者，對於法國興業銀行，只有一名董事。

●董事個人對公司管理上的任何失誤負有責任。

●為了處理核心條款，至少一名董事會成員必須是盧森堡居民。

為什麼要在盧森堡開設一個SOPARFI控股公司？

投資者在盧森堡設立SOPARFI的原因有很多。除了盧森堡 SOPARFI 公司提供的稅收優惠外，國際投資者還考慮下面列出的因素，儘管我們的專家團隊可以更詳細地討論：

●隱私 – 控股公司為股東和主要高管提供強化保護

●簡單的註冊程序 – 盧森堡是最先進的歐洲國家之一，當涉及到容易形成企業。

●最低公司註冊標準 – SOPARFI公司只能由一名股東和一名董事組成。

●非常適合發行金融工具– SOPARFI 公司非常適合發行金融工具、在證券交易所發行股票或通過投資產生資金。

●SOPARFI 不同於名為 SPF的私人財富管理公司。