個人所得稅

       馬來西亞個人所得稅是針對居民個人或非居民個人所得而征收的一種稅收。根據個人的收入水平，所得稅分為多檔不同稅率。以下是馬來西亞個人所得稅的詳細介紹：

1．稅前所得額：每年的稅前所得額超過RM34,000（約合7,900美元）的居民個人需要繳納所得稅。

2．所得稅計算：居民個人所得稅以年度為基礎計算，根據個人的收入水平分為多個等級，每個等級都有不同的稅率。所得稅臺階分為以下幾檔：

üRM0-RM5,000：免稅

üRM5,001-RM20,000：5%

üRM20,001-RM35,000：10%

üRM35,001-RM50,000：16%

üRM50,001-RM70,000：21%

üRM70,001-RM100,000：24%

üRM100,001-RM250,000：24%-30%

üRM250,001及以上：30%

3．抵免和退稅：納稅人可以通過各種方式減少所需繳納的個人所得稅數額，例如領取扣除措施、領取個人所得稅退款、領取稅務豁免和減免等。

4．稅務申報：納稅人需要在每年4月至6月期間提交個人所得稅申報表。如果申報表中的所得稅金額高於預扣稅款，則需要在7月至12月期間補繳所得稅。

馬來西亞企業所得稅

       馬來西亞企業所得稅是針對企業所得而征收的一種稅收。以下是馬來西亞企業所得稅的詳細介紹：

1、稅前所得額：馬來西亞所有註冊的公司都需要繳納企業所得稅，稅前所得額包括公司的總收入減去相關成本和扣除。

2、所得稅計算：企業所得稅的稅率在全國範圍內是統一的，目前為24%。這意味著每個公司都需要支付其稅前利潤的24%作為企業所得稅。企業所得稅在全國範圍內是統一的，沒有地區差異。

需要註意的是，馬來西亞政府為促進經濟發展和吸引外國投資者提供了多種稅收優惠政策。例如，對於新成立的小型企業、高新技術企業和那些在特定地區進行投資的企業，政府可能會提供減免企業所得稅或免征企業所得稅等優惠政策。此外，根據不同行業和投資領域， 政府還為企業提供其他形式的獎勵和支持措施。

總之，馬來西亞的企業所得稅稅率相對較低並且具有競爭力，同時政府也為企業提供了諸多的稅收和非稅收優惠，以鼓勵企業擴大生產規模、增強創新能力並為國家經濟做出更大的貢獻。

3、抵免和退稅：與個人所得稅不同，企業所得稅沒有扣除措施或其他抵免選項。但是，如果企業在某一年度中發生了虧損，則可以在未來年度中使用該虧損來抵消當年的利潤，並減少應繳納的企業所得稅。

4、稅務申報：馬來西亞的企業所得稅以年度為基礎計算，企業需要在每年3月31日前向稅務局提交企業所得稅申報表。

房地產盈利稅

       房地產盈利稅是指在房地產買賣中針對所得利潤征收的一種稅收。馬來西亞的房地產盈利稅適用於出售房地產物業或房地產物業的股份，並根據該房地產物業的市值和持有期限等因素計算。

以下是馬來西亞房地產盈利稅的詳細介紹：

1.稅前所得額：房地產盈利稅計算時，首先需要計算出該房地產的凈收益。凈收益是指出售價格減去購買成本、裝修和傭金等費用後所得到的利潤。

2.所得稅計算：馬來西亞房地產盈利稅的稅率不同於企業所得稅和個人所得稅，並且根據房地產持有期限和持有者身份的不同而有所變化。例如，在房地產保有期少於3年的情況下，稅率為30%；而在房地產保有期超過5年的情況下，則無需繳納房地產盈利稅。

3.抵免和退稅：馬來西亞政府為鼓勵房地產投資者購買初始開發項目和貧困地區的房地產提供了多種減免和優惠政策。例如，在購買初始開發項目時，可以獲得最高50%的房地產盈利稅減免；而在投資貧困地區的房地產時，則可以獲得最高30%的稅收減免。

馬來西亞進口稅

       馬來西亞進口稅是指在進口商品時需要繳納的稅費，也稱為關稅。根據馬來西亞的稅法，進口稅分為兩類：一類是基於貨物的價值計算的進口關稅，另一類是基於貨物的數量或重量計算的進口稅。

       進口關稅的稅率根據貨物的種類和來源國的不同而有所不同。馬來西亞的進口關稅稅率通常在0%到30%之間，但也有一些特殊的商品可能會被征收更高的稅率。此外，馬來西亞還對一些特定的商品征收額外的進口稅，例如煙草、酒精飲料和汽車等。

       馬來西亞進口稅稅率根據不同商品的分類和來源國家的不同而有所不同。以下是一些常見商品的進口稅稅率：

²食品和飲料：0%-30%

²紡織品和服裝：0%-30%

²電子產品：0%-30%

²家具：0%-30%

²化妝品：0%-30%

²汽車：0%-30%

²酒精飲料：0%-150%

²煙草製品：0%-150%

       需要註意的是，馬來西亞還對一些商品實行進口配額製度，即規定每年進口數量的上限。如果超過了配額，就需要繳納更高的進口稅。

       進口稅的繳納通常由進口商承擔，但也有可能由出口商或消費者承擔。此外，馬來西亞還對一些國家或地區的商品實行免稅或減稅政策，以促進貿易和經濟發展。

馬來西亞出口稅

       馬來西亞政府於2019年11月1日起取消了所有非石油產品的出口稅，這意味著大部分商品出口都不再需要繳納出口稅。此前，馬來西亞政府對一些商品實行出口稅，以保護國內供應、控製價格波動和增加政府財政收入。

       需要註意的是，出口稅是一種對出口商品征收的稅收，它與進口關稅不同。進口關稅是針對從海外進口的商品征收的一種稅收，如果您是在馬來西亞境內銷售自己生產的商品，則不需要繳納進口關稅或出口稅。但是，如果你需要通過海關進口商品或出口商品，則需要遵守相關的稅法規定並支付相應的稅費。

馬來西亞的銷售及服務稅

       馬來西亞的銷售及服務稅（Sales and Service Tax，SST）是一種消費稅，於2018年9月1日重新實施，取代了之前的消費稅（Goods and Services Tax，GST）。SST分為銷售稅和服務稅兩種稅種，稅率如下：

銷售稅

²標準稅率為10%

²部分商品享有免稅或減稅優惠，如食品、藥品、書籍等。

服務稅：

²標準稅率為6%。

²部分服務享有免稅或減稅優惠，如醫療服務、教育服務等。

       需要註意的是，SST只適用於在馬來西亞境內銷售的商品和服務，對於進口商品則需要繳納進口稅。

       馬來西亞政府於2019年11月1日起取消了所有非石油產品的出口稅，因此大部分商品出口不再需要繳納出口稅。然而，對於石油和天然氣等資源類商品，馬來西亞仍然會征收一定的出口稅。

       以下是馬來西亞石油和天然氣出口稅的稅率：

石油：馬來西亞石油出口稅稅率根據製訂的出口稅計劃而有所變化，稅率可能會隨市場情況和政府政策的變化而調整。

天然氣：天然氣出口稅根據馬來西亞能源委員會（Energy Commission）規定的“能源管製法案2001”計算。目前，天然氣出口稅率為10%。

       馬來西亞政府為了鼓勵企業發展和吸引外國投資者，提供了多種稅收優惠。以下是一些常見的稅收優惠：

1.投資津貼：馬來西亞政府通過多種計劃和措施來促進企業投資，其中包括對於高科技、新興產業和戰略投資等項目提供的投資津貼。

2.稅收減免：為了支持中小型企業（SMEs）和創業公司，政府提供了多種稅收減免，例如降低企業所得稅稅率、增加固定資產折舊速度、免除文化藝術活動和體育贊助支出等。

3.製造業與服務業扣除：馬來西亞政府在製造業和服務業領域提供多種稅收扣除，例如研究開發成本、培訓費用、資本開支和財務費用等。

4.特殊經濟區稅收優惠：政府為特殊經濟區內的企業提供稅收優惠，例如免除關稅和其他稅收、免費提供基礎設施和設備等。

5.退稅：政府為企業提供了出口退稅機製，在企業出口商品時可以獲得退稅，以鼓勵出口貿易。