2024年1月1日生效:《俄羅斯聯邦稅法典》新規概覽
個人所得稅 НДФЛ
關聯主體與關聯交易
Взаимозависимые лица и контролируемые сделки
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同壹自然人持股超過25%,且有權任命唯壹執行機構或有權選舉半數以上的合議制執行機構或董事會成員的組織和機構; -
控制人和受控外國公司; -
控制人同壹的受控外國公司。
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明確關聯交易主體範圍包括自然人、組織或者外國非法人實體 (иностранная структура без образования юридического лица)。即交易壹方爲外國非法人實體的,如果其注冊登記地或其股東的注冊登記地在域外司法管轄區,有關部門應當對此交易進行稅收監管。(《稅法典》第105.14條第1款第3項)。 -
非關聯交易範圍擴大:(《稅法典》第105.14條第4款) - 納稅人對外國機構和組織産生債務的交易不認定爲關聯交易; - 如果交易壹方在與俄羅斯簽訂了避免雙重征稅協定的國家注冊登記,並根據准據法屬于出口信貸機構或銀行,該交易亦不屬于關聯交易。
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對違反稅法的轉讓定價行爲的罰款數額從“未繳納稅款的 40%,但不低于 3 萬盧布”提高至“未繳納所得稅金額的罰款,但不低于 50 萬盧布”(《稅法典》第 129.3 條第 1 款)。
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國際集團公司(МГК, Международная группа компаний)是由關聯的組織和外國機構組成的團體。該團體非法人實體,但擁有特定成員並編制合並賬目。此次稅法典修改後,如果該組織和(或)外國非法人實體的任何成員的證券獲准在證券交易所進行交易的,也要進行此類申報(《稅法典》第105.16-1條)。
增值稅與消費稅 НДС и акцизы
企業所得稅 Налог на прибыль
國家規費 Госпошлина
參考鏈接
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Масштабные поправки в НК РФ: нововведения с 1 января 2024 года. URL: https://www.garant.ru/news/1660838/
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Изменения в НК РФ: обновление правил трансфертного ценообразования с 2024 года. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1092205.html?ysclid=lrwy7enzlq799686047
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