1）從2023年6月開始註冊公司稅

從2023年6月1日或之後的第一個財政年度開始，您的公司將需要繳納公司稅。

每家公司都需要註冊公司稅，包括免稅區公司。

公司稅與增值稅是分開的。即使您已經有增值稅號碼，您仍然需要註冊公司稅。

2）保持適當的會計記錄

阿聯酋的公司稅法要求保留特定的會計記錄。

您公司的納稅義務將取決於您的會計記錄對您的業務的看法。

示例：如果您免征公司稅或有資格獲得小企業救濟規則，您的會計記錄必須支持您的職位。

3）向聯邦稅務局（FTA）提交公司稅申請

此步驟需要在第一個納稅期結束後完成。

即使您有資格獲得豁免或稅收減免，您仍然需要通過向FTA提交納稅申報來聲明這一點。

重要資訊：雖然並非所有公司都必須繳納公司稅，但每家公司——即使是自由區的公司——都必須遵守這三個步驟。

阿聯酋財政部（MOF）制定了三級稅收政策：

第1層 0%的稅率

年淨利潤不超過375,000迪拉姆的公司需繳納0%的稅率。

第2層9%的稅率

公司對超過375,000迪拉姆的年淨利潤徵收9%的稅率。

第3層 不同的稅率

大型跨國公司可能會受到更高的稅率，受經濟合作與發展組織（OECD）基礎侵蝕和利潤轉移（BEPS）專案的第二支柱的影響。全球總收入超過7.5億歐元（約31.5億迪拉姆）的公司將屬於這一類別。

為了維護其在自由區促進商業友好環境的承諾，阿聯酋政府為在自由區註冊的企業破例。

重要資訊：在自由區註冊的企業不會自動免除公司稅

符合“合格自由區人員”標準的公司將免交公司稅

為了被視為合格的自由區人員，自由區人員必須

1）在阿聯酋保持足夠的資本

2）獲得“合格收入”

3）尚未選擇按標準稅率繳納公司稅

4）遵守《公司稅法》下的轉讓定價要求

注意：如果企業不符合成為合格自由區人員的標準，他們可能仍然有資格獲得其他可用選項，如小企業救濟規則。

小企業救濟規則旨在通過減輕公司稅和合規成本來支持阿聯酋的初創企業、中小企業和微型企業。

300萬迪拉姆以下的收入=不含稅

小企業救濟計畫規定，每個納稅期（相關或之前）總收入低於300萬迪拉姆的企業不需要繳納公司稅。

重要資訊：即使企業有資格獲得小企業減免，他們仍然需要註冊公司稅，保存適當的會計記錄，並向FTA提交年度納稅申報。

您的應稅利潤通常是您的收入減去與您的業務相關的費用。一些費用有特定的規則，包括：

支付給業主的工資

該法律規定，向有聯繫的人付款必須符合“正常人手之間”原則。對於能夠支付工資的企業主來說，這意味著將工資設定為公平的市場利率，類似於無關員工在類似的就業安排下獲得的工資。

融資成本

企業可以扣除其融資和利息成本。然而，可以扣除的利息費用金額上限為利息、稅收、折舊和攤銷（EBITDA）前收益的30%。

該上限已經到位，以防止企業利用股權和債務的不同稅收待遇，即企業可能會承擔過多的債務，通過增加利息支出來減少應稅收入。

銷售費用

只能扣除50%的業務費用支出。這包括招待客戶、供應商、股東或其他類似方時發生的膳食和住宿等費用。

外國分支機構

如果一家公司在另一個國家有分支機構，他們可以申請該國與該分支機構相關的稅額的外國稅收抵免。或者，公司可以申請豁免其在阿聯酋境外分支機構賺取的利潤。

財政部還宣佈，在大多數情況下，來自以下來源的收入將得到豁免：

1）從阿聯酋公司收到的股息和其他利潤分配

2）出售子公司在其所有權下的股份的資本收益

如果企業或任何法律實體符合以下任何標準，那麼他們有資格獲得公司免稅。

1）政府或公共實體

這些包括聯邦和地區辦事處、部門、部門和所有其他公共機構。

2）開採或開採自然資源的企業

在阿聯酋處理自然資源開採或開採的企業已經受到酋長國一級的稅收，因此他們不必提交單獨的稅務報告。

3）公共或受監管的私人實體

這些包括處理養老金或退休計畫等社會福利基金的實體。

4）房地產或受監管的投資基金

與慈善組織類似，此類資金必須向財政部和FTA申請才能獲得正式豁免批准。

5）阿聯酋國有公司

由阿聯酋政府完全擁有並經部委級決定上市的阿聯酋公司將獲得免稅。

6）慈善組織

為慈善和社會事業工作的實體必須向財政部註冊。符合條件的實體在申請財政部註冊之前，必須首先向有關當局申請正式許可。