马来西亚电子发票制度介绍
在当今快速发展的时代，效率和可持续发展要求推动着全球税务领域的持续变革。全球各地的税务机关正在加速采用电子发票，以简化税务合规流程。此外，电子发票的使用亦可以为不同规模的企业带来附加价值。如果您目前有在马来西亚的投资，或计划投资于马来西亚，本文将向您介绍马来西亚即将推出的电子发票制度，以及我们将如何支持您实现电子发票的附加价值。
马来西亚已将启用电子发票作为其税务制度数字化转型的重要部分。2024 年 8 月 1 日起，年收入超过 1 亿马来西亚令吉的纳税人将作为首批启用电子发票的企业。电子发票制度要求使用电子格式发送和接收发票，这将彻底改变传统的发票开具流程。根据现行的时间表，2025 年 7 月 1 日起，所有纳税人都必须开始使用电子发票。
马来西亚电子发票开具流程
开具马来西亚电子发票的流程包括六个关键步骤，具体如下：
1. 开具电子发票 – 当发生销售或交易时，供应商应开具电子发票，并通过MyInvois门户网站（“MyInvois Portal”）或应用编程接口（“Application Programming Interface”，“API”）将其分享给马来西亚税务局进行验证。
2. 验证电子发票 – 马来西亚税务局将几近实时完成验证，并赋予有效的电子发票唯一标识码（“Unique Identifier Number”）。
3. 通知验证结果 – 电子发票通过验证后，马来西亚税务局会通过 MyInvois Portal 或 API 通知供应商和买方。
4. 发送电子发票 – 电子发票通过验证后，供应商有义务向买方发送电子发票。
5. 拒收或取消电子发票 – 在规定期限内，买方可以拒收电子发票，供应商亦可以取消电子发票。
6. MyInvois Portal – 供应商和买方可以通过 MyInvois Portal 获取电子发票汇总信息。
电子发票的附加价值
电子发票在马来西亚的启用，将不仅限于在税务合规方面的价值。根据我们的经验，启用电子发票还可以为企业带来以下方面的附加价值：
行动计划
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陈宇婷 | Yvette Chan
董事总经理
亚洲区核心税务团队负责人
陈宇婷女士在安迈香港担任董事总经理并领导安迈亚洲核心税务团队。陈女士有逾18年的税务咨询经验，并专注于中国和香港税务领域。陈女士曾协助众多客户建立基金架构、交易架构，并制订符合税务效益的交易策略，以推进其基金管理、业务运作及在亚洲的初始投资或并购。此外，陈女士亦参与众多税务尽职调查、税务模型审阅、企业架构重组、上市前重组及税务合规等项目。
Andy Winthrop
高级总监
亚太区间接税负责人
Winthrop先生是安迈香港核心税务团队的高级总监，也是安迈亚太区间接税的负责人。Winthrop先生在澳大利亚和香港有逾16年的工作经验，专注于间接税、海关和全球贸易合规咨询领域。Winthrop先生为消费品、生命科学、能源等多个行业的客户在建立区域和全球供应链管理架构、跨境业务重组等方面提供咨询服务。Winthrop先生可以在可行性研究阶段到项目实施阶段的全程提供“端到端”的服务，尤其擅长改善现金流方面的咨询。
张波 | Josephine zhang
总监 | 中国税务
张波女士是安迈上海核心税务团队的税务总监，有逾12年的税务服务经验。张女士为跨国企业以及本地企业提供投资、运营、并购等活动中所涉及的税务及商务咨询服务，包括日常税务咨询、税务架构设计、税务尽职调查、境内外IPO税务咨询、对外绿地投资和并购投资税务咨询、税务争议解决、税务优惠申请、家族财富传承相关的税务咨询等服务。
关于安迈
安迈 (Alvarez & Marsal) 是一家全球领先的企业咨询服务机构。自1983年成立以来，业务遍及北美、欧洲、中东、亚洲及拉丁美洲，为各个行业的客户提供企业转型与重组咨询、业绩提升、投资信息咨询、争议解决与调查、税务咨询及税务尽职调查服务等一系列企业咨询服务。
关于安迈税务咨询
安迈亚洲税务核心团队提供优质、综合的税务建议和服务。凭借强大的国际网络，我们的团队为客户提供专业税务知识、针对各个行业、务实且多角度的税务和商业问题解决方案。我们的税务服务范围涵盖中国税、香港税、新加坡税、越南税及马来西亚税等。此外，我们与安迈其他的服务团队紧密合作，以确保我们为客户提供最务实、协调的建议。
安迈税务在美国、欧洲、非洲、澳大利亚、亚洲及拉丁美洲，我们拥有超过95位董事总经理和超过750位税务专业咨询人员。在企业的业务周期中，为大中型企业、全球客户提供税务咨询和税务合规性服务，且不受审计利益冲突检查的限制。
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