葡萄牙新財稅減免措施正式生效，吸引國內外投資

2024-05-24 14:37:03 · 北京睿達青雲

葡萄牙的稅收體系由個人所得稅、企業所得稅、增值稅和地方稅等構成，社會保障基金也是葡萄牙稅收體系的壹個組成部分。葡萄牙現行稅種有七類：企業所得稅、個人所得稅、增值稅、房地產交易稅、房地產稅、印花稅和其他稅收。葡萄牙的稅收體系是屬地原則與屬人原則並用。

【報稅時間】

葡萄牙規定，企業報稅截止日期為每年5月31日。

【報稅渠道】

葡萄牙規定，企業報稅須在網上完成。

網址：

http://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html

【報稅手續】

依據企業性質和經營規模大小，企業報稅手續有所不同。

【報稅資料】

葡萄牙規定，所有賬目應由具備資格的會計師制作，報稅所需提交的大多數文件可以直接在稅務局網站上填報。公司種類不同，所需填報的表格不同。

主要稅賦和稅率

企業所得稅（IRC）

在葡萄牙從事商業、工業或農業經營活動並在葡萄牙註冊的企業，應向葡萄牙稅務部門交納企業所得稅。

大型企業（營業額在5000萬歐元以上）所得稅稅率為21%；中小企業在1.5萬歐元以下的所得部分的稅率為17%，1.5萬歐元以上所得部分的稅率為21%。

自2019年起，在現行附加稅稅率基礎上，針對企業年利潤在150萬～750萬歐元、750萬～3500萬歐元，以及超過3500萬歐元的部分，分別新增3%、5%和9％的國家附加稅。

簡化中小企業報稅方式，營業額達20萬歐元的企業可選擇簡化方式報稅。

企業虧損的攤銷年限為5年。

中小企業如果將留存收益用於再投資，可減免10%的企業所得稅。

關稅

無論個人或商業實體在葡萄牙從事商品進口（從歐盟以外的國家進口），均須繳納進口稅費。所有進口稅費全部以貨運價值，即到岸價格（CIF）計算。

葡萄牙關稅稅率基本在0%（如書籍）和17%（如威靈頓長筒靴）之間。某些商品，如筆記本電腦、手機、數碼相機和遊戲機主機都免征關稅。特定商品可能須征收附加稅，根據原制造國來計征，如中國制造的自行車須征收額外48.5%的反傾銷稅。

其他稅收

包括消費稅及車輛稅。其中消費稅主要有：酒精飲品稅、燃油等能源稅、煙草稅。車輛稅是由發動機排放量決定。

自由貿易區優惠措施

在自由貿易區投資設立企業可以享受諸多稅收優惠：

1、可享受標準15%、普通8%、優惠5%的增值稅；

2、免交印花稅；

3、在2027年前可享受最優惠的企業所得稅政策，稅率範圍在1%～5%之間；

4、免征地方性稅費；

5、免收企業註冊費。

在自由貿易區內經營的企業有機會得到歐盟結構基金的資助，如特定行業技能培訓和利用新型節能技術，歐盟最多可資助50%的培訓費用。

加工型企業享受優惠的條件

加工型企業如果滿足以下條件中的任意兩項，即可享受減免50%企業所得稅的優惠。

1、通過科技創新、新工藝、新產品，為經濟現代化做出突出貢獻；

2、通過新舉措增加產品附加值，促進經濟產業多樣化；

3、培養高級人力資源；

4、為環境保護做出突出貢獻；

5、提供15個5年期限以上的就業崗位。

滿足以下三方面規定的企業可以申請稅收優惠政策:

1、投資領域：冶煉化工工業；旅遊業；信息服務業；農牧林和養殖業；媒體和娛樂業；環保行業；能源行業；電訊行業。

2、項目條件：投資額不得低於500萬歐元；投資需對國家有益或有助於解決地區貧困和發展不平衡問題；能增加就業並促進科技創新。

3、企業條件：具有合格的技術和管理能力；財務狀況穩定；會計記錄合規；可征稅利潤額不得以間接估算法計算；企業行為符合勞工、環保、公平競爭方面的法律規定；減去公共援助後，納稅額不低於合法開支額的25%；納稅行為合規。符合規定的企業可以申請稅收優惠，包括：

減免10%～20%的企業所得稅；

減免購買與項目直接相關的建築時，應繳納的物業轉移稅；

減免擁有與項目直接相關建築期間，應繳納的房地產稅；

減免簽署與項目相關合同時，應繳納的印花稅。

作為葡萄牙政府的招商引資部門，葡萄牙對外投資貿易局負責對投資者的優惠政策申請做出評估，根據項目具體情況，協調相關部門確定優惠政策。

21個地區優惠政策

為促進內陸地區的發展，葡萄牙政府在全國設定了21個地區，提供優惠政策吸引投資。這些地區包括：Alentejo Central, Alentejo Litoral, Algarve, Alto Alentejo, Alto Minho, Alto Tâmega, Área Metropolitana do Porto, Ave, Baixo Alentejo, Beira Baixa, Beiras e Serra da Estrela, Cávado, Douro, Lezíria do Tejo, Médio Alentejo, Região de Aveiro, Região de Coimbra, Região de Leiria, Região de Viseu Dão Lafões, Tâmega e Sousa, Terras de Trás-os-Montes。

在上述地區投資的企業，可以享受以下優惠政策：