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阿拉伯聯合酋長國聯邦稅務局近日發佈了一份新指南，闡明了對該國自由區企業的合格收入實行企業所得稅零稅率的具體規則。

該指南提供了將阿聯酋企業所得稅法應用於自由區實體的一般指導規則和示例，包括適用零稅率應滿足的資格條件。

該指南解釋了納稅人應如何根據其是否有資格享受零稅率或適用9%稅率來計算其經營活動的企業所得稅應納稅額。

此外，該指南還概述了合格自由區法人（Qualifying Free Zone Persons - QFZP）維持足夠經濟實質的條件，以及判斷外國常設機構或國內常設機構的標準。此外，該指南還明確了應如何處理不動產所得以及如何處理合格知識產權所得。

阿聯酋稅務機關明確，如果合格的自由區人士通過阿聯酋自由區外或外國的常設機構開展業務，則歸屬於常設機構的利潤將適用 9%的企業所得稅稅率。

最後，該指南規定了納稅人應遵從的合規義務。

來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫

丹麥政府已提出實施環境稅改革的立法草案，旨在確保丹麥在 2030 年實現環境目標。

該立法案提議對碳稅制度進行修改，以使丹麥制度的範圍與歐盟排放交易計畫的範圍更加一致。礦產、冶金加工企業的稅負將降低。

該立法案計畫自2025年1月1日起進行以下費率上調：

○對於歐盟限額與交易體系之外的公司，每噸二氧化碳 750 丹麥克朗；

○對於歐盟限額與交易體系內的公司，每噸二氧化碳 375 丹麥克朗；

○礦物和冶金過程排放每噸二氧化碳 125 丹麥克朗。

與此同時，另一項法案已提出，自2025 年 1 月 1 日起，對出售的從丹麥出發的國內和國際航班機票徵稅。

航空稅稅率將根據航班長度而有所不同。2025 年，每張機票的平均收費為 70 丹麥克朗，2030 年，每張機票的平均收費為 100 丹麥克朗，從 2031 年起，稅額將與通貨膨脹掛鉤。轉機乘客、機組人員和兩歲以下的乘客將被豁免。

來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫

義大利稅務機構最近以義大利語發佈了一項規定，闡明了該國受控外國公司（CFC）規則下的新替代稅將如何運作。

去年12月，義大利頒佈了一項立法案，推出了一項新措施，使集團能夠選擇按照15%稅率，就其受控外國公司的會計淨利潤繳納義大利稅，而無需調整折舊和風險撥備。

選擇適用替代稅的有效期為三年，應用該框架的主要條件是子公司的財務報表必須由其所在司法管轄區的公認專業人士進行審計和認證。對於常設機構，母公司的財務報表適用相同的要求。

此外，要符合資格，受控外國公司超過三分之一的收入必須根據義大利法律被歸類為被動收入。

來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫

加拿大政府於4月30日向議會提交了引入《2024年1號預算實施法》的動議。該法案將實施加拿大2024年預算案中提出的多項稅收改革措施。

該法案還將根據經合組織（OECD）提出的支柱二國際稅制改革框架，對大型跨國企業的利潤實行15%的最低稅率。

在2024年預算案中，加拿大政府宣佈擴大適用清潔技術製造投資稅收抵免的資格範圍；推出一項新的電動汽車（EV）供應鏈投資稅收抵免，用於相關企業的建築物支出；並計畫使科學研究和實驗發展稅收優惠政策現代化。

此外，加拿大2024年預算案還宣佈了一項新的“加速資本成本減免”（Accelerated Capital Cost Allowance）政策，適用於促進創新和提高生產力的資產，如電腦和數據網路基礎設施，同時為房地產開發商新建的專用租賃專案提供了類似的稅收減免政策。

在商品服務稅方面，加拿大政府建議取消對新建學生宿舍徵收商品服務稅。

此外，加拿大政府還建議加強“購房者計畫”，將退休金帳戶（registered retirement savings plans - RRSPs）的提取限額從35,000加元提高到60,000加元，加拿大政府表示，這將使首次購房者能夠利用RRSP的稅收優惠多儲蓄25,000加元。

在資本利得稅方面，2024年預算案提出，個人在2024年6月25日或之後實現的資本利得，不超過25萬加元部分可減按50%徵稅，超過25萬加元部分按2/3徵稅（此前為1/2）。企業和信託取得的資本利得，則無論金額一律按所得的2/3徵稅（此前為1/2）。此舉旨在提高高收入納稅人的邊際稅率。

（注：《2024年1號預算實施法》提案中並沒有包含此政策，但加拿大財政部長Chrystia Freeland在新聞發佈會上表示加政府仍致力於此政策的落地，此政策將以獨立法案形式提交議會審議。）

與此同時，加拿大政府還將把出售小型企業、漁業和農業財產所獲資本收益的終身資本收益免稅額度提高25%，從約100萬加元提高到125萬加元。這一變化也將自2024年6月25日起生效，2025年後免稅額度將與通貨膨脹掛鉤。

加拿大政府還提出了一項新的加拿大企業家激勵措施，將終身最高200萬加元的合格資本利得納入率降至33.3%。與提高終身資本利得免稅額相結合，當這一激勵措施全面推廣時，企業家在出售全部或部分企業時將獲得至少325萬加元的綜合免稅額。

來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫

OECD近日宣佈，斐濟已簽署BEPS包容性框架，成為其第147個成員國。

BEPS包容性框架成員，承諾實施BEPS最低標準，從其國內稅收制度中刪除任何“有害”的稅收條款，修改其稅收協定規則以防止協定濫用，實施國別報告規則並與其他國家交換報告資訊，並與其他國家合作改善跨境稅務爭議解決機制。

作為包容性框架成員，斐濟還承諾通過參與改革國際稅收規則的雙支柱解決方案並確保跨國企業在國內繳納15%的最低稅率，以應對經濟數位化帶來的稅收挑戰。

來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫