來源:Wolters Kluwer 全球稅務研究資訊庫

國際稅收管理科 李存紀（譯）

俄羅斯杜馬三讀通過了一項稅法修訂案，提高鐵礦石、化肥、煤炭和鑽石的礦產開採稅。

該修訂案將鐵礦石的礦產開採稅率從4.8%提高到6.7%，大大高於之前預期的5.5%。

根據該修訂案，俄羅斯還將對每盎司價格超過1900美元的黃金交易徵收10%的附加費，並將鑽石及其他寶石和半寶石的礦石開採稅從價稅率從8%提高到8.4%。

此外，磷灰石、磷灰石霞石、磷礦石以及鉀鹽適用的礦石開採稅計算公式和係數有所調整，購買用於生產氨的天然氣也將被徵收新的消費稅。

該修正案將自2025年起生效。

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呼家樓稅務所 焦琳（譯）

丹麥政府發佈提案，提出了多項旨在支持初創企業和企業家的稅收減免措施。

對於未上市的公司，只有在出售相關股份時，支付給股東的股息才需要納稅。

適用42%稅率的股票所得稅的起征點將從6.1萬丹麥克朗提高到8萬丹麥克朗（合1.15萬美元）；低於這一起征點的股票所得稅稅率為27%。

丹麥政府還提出了更靈活的首次公開募股規則；將結轉虧損的最高扣除額從950萬丹麥克朗提高到2,000萬丹麥克朗；同時，對於股東借款和享有所得稅優惠的員工持股方案放寬了規定。

此外，提案還建議修改針對研究人員和高技能人才遷往丹麥工作的特別計畫，該計畫允許個人在七年內按32.84%的固定稅率納稅。提案提出月薪至少為60,000丹麥克朗的個人將有資格享受該計畫，低於目前75,100丹麥克朗的月薪標準。

丹麥政府還提議將研發稅收抵免上限從2,500萬丹麥克朗提高到3,500萬丹麥克朗。

該提案僅以丹麥語發佈，共包括41項稅收和非稅收措施，想要落實必須首先得到立法者的批准。

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第八稅務所 徐溪（譯）

烏干達在6月13日發佈的財政預算案中宣佈了針對電動汽車生產的稅收優惠新政策。

預算案宣佈，在烏干達銷售烏干達本地製造或組裝的電動摩托車和電動汽車的可免征增值稅。此外，充電設施及相關服務也將列入免稅的範圍。

從事電動汽車、電池或電動汽車充電設備製造或組裝的公司將享受所得稅減免。

此外，建立醫療機構或醫院的納稅人將享受所得稅減免。

預算案明確，烏干達政府還將對支付服務供應商和“金融科技代理商”收取的傭金徵收10%的預提稅。

預算案還提到，雇主向雇員提供的應稅商品或服務將從下一個財政年度開始徵稅。

預算案稱，出售股權或出售持有的受資本市場管理局監管的風險投資基金的份額將享受資本利得稅減免。

最後，烏干達政府宣佈將欠繳稅款赦免政策的有效期延長至2024年底。烏干達政府表示，若納稅人在2024年7月至12月期間補繳了截至2023年6月30日所欠稅款，即可免除欠稅所產生的滯納金和罰款。

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第八稅務所 陳嘉穎（譯）

印度在2024年7月23日發佈的2024-25年財政預算案中宣佈將外國公司的企業所得稅削減5%，至35%。

財政預算案進一步宣佈了資本利得稅制度和個人所得稅制度的幾項新政。

在資本利得稅方面，印度宣佈將對某些金融資產的短期收益徵收20%的利得稅。所有金融和非金融資產的長期收益將按12.5%的稅率徵稅。持有一年以上的上市金融資產可享受12.5%的長期收益低稅率，非上市金融資產享受長期收益低稅率則需持有兩年以上。

非上市債券和債券、債券型共同基金和市場掛鉤債券的稅率保持不變。

資本利得稅免稅限額已提高至每年12.5萬盧比（約1,500 美元），並且將廢除天使投資稅。

財政預算案明確了若干個人所得稅減免措施，具體包括新的稅率級次，具體如下：

○收入不超過30萬盧比，將免征個人所得稅；

○超過30萬盧比，不超過70萬盧比的部分，適用稅率5%；

○超過70萬盧比，不超過100萬盧比的部分，適用稅率10%；

○超過100萬盧比，不超過120萬盧比的部分，適用稅率15%；

○超過120萬盧比，不超過150萬盧比的部分，適用稅率20%；

○超過150萬盧比的部分，適用稅率30%。

與此同時，受薪員工的標準扣除額將從5萬盧比上漲至7.5萬盧比。

財政預算案還確認，如果納稅人的應稅收入達到或超過500萬盧比，稅務機關只能在三年後重新評估納稅人的納稅義務，而且最多只能在評估年度結束後五年內重新評估。

在高等法院、最高法院和法庭提起與直接稅、消費稅和服務稅相關的上訴的金額限額已分別提高至600萬盧比、2000萬盧比和5000萬盧比。

最後，印度政府表示將在未來六個月內尋求簡化直接和間接稅收制度，具體措施包括合理化商品服務稅和關稅制度的結構，並對所得稅法進行全面審查。

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