来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

国际税收管理科 李存纪（译）

俄罗斯杜马三读通过了一项税法修订案，提高铁矿石、化肥、煤炭和钻石的矿产开采税。

该修订案将铁矿石的矿产开采税率从4.8%提高到6.7%，大大高于之前预期的5.5%。

根据该修订案，俄罗斯还将对每盎司价格超过1900美元的黄金交易征收10%的附加费，并将钻石及其他宝石和半宝石的矿石开采税从价税率从8%提高到8.4%。

此外，磷灰石、磷灰石霞石、磷矿石以及钾盐适用的矿石开采税计算公式和系数有所调整，购买用于生产氨的天然气也将被征收新的消费税。

该修正案将自2025年起生效。

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呼家楼税务所 焦琳（译）

丹麦政府发布提案，提出了多项旨在支持初创企业和企业家的税收减免措施。

对于未上市的公司，只有在出售相关股份时，支付给股东的股息才需要纳税。

适用42%税率的股票所得税的起征点将从6.1万丹麦克朗提高到8万丹麦克朗（合1.15万美元）；低于这一起征点的股票所得税税率为27%。

丹麦政府还提出了更灵活的首次公开募股规则；将结转亏损的最高扣除额从950万丹麦克朗提高到2,000万丹麦克朗；同时，对于股东借款和享有所得税优惠的员工持股方案放宽了规定。

此外，提案还建议修改针对研究人员和高技能人才迁往丹麦工作的特别计划，该计划允许个人在七年内按32.84%的固定税率纳税。提案提出月薪至少为60,000丹麦克朗的个人将有资格享受该计划，低于目前75,100丹麦克朗的月薪标准。

丹麦政府还提议将研发税收抵免上限从2,500万丹麦克朗提高到3,500万丹麦克朗。

该提案仅以丹麦语发布，共包括41项税收和非税收措施，想要落实必须首先得到立法者的批准。

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第八税务所 徐溪（译）

乌干达在6月13日发布的财政预算案中宣布了针对电动汽车生产的税收优惠新政策。

预算案宣布，在乌干达销售乌干达本地制造或组装的电动摩托车和电动汽车的可免征增值税。此外，充电设施及相关服务也将列入免税的范围。

从事电动汽车、电池或电动汽车充电设备制造或组装的公司将享受所得税减免。

此外，建立医疗机构或医院的纳税人将享受所得税减免。

预算案明确，乌干达政府还将对支付服务供应商和“金融科技代理商”收取的佣金征收10%的预提税。

预算案还提到，雇主向雇员提供的应税商品或服务将从下一个财政年度开始征税。

预算案称，出售股权或出售持有的受资本市场管理局监管的风险投资基金的份额将享受资本利得税减免。

最后，乌干达政府宣布将欠缴税款赦免政策的有效期延长至2024年底。乌干达政府表示，若纳税人在2024年7月至12月期间补缴了截至2023年6月30日所欠税款，即可免除欠税所产生的滞纳金和罚款。

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第八税务所 陈嘉颖（译）

印度在2024年7月23日发布的2024-25年财政预算案中宣布将外国公司的企业所得税削减5%，至35%。

财政预算案进一步宣布了资本利得税制度和个人所得税制度的几项新政。

在资本利得税方面，印度宣布将对某些金融资产的短期收益征收20%的利得税。所有金融和非金融资产的长期收益将按12.5%的税率征税。持有一年以上的上市金融资产可享受12.5%的长期收益低税率，非上市金融资产享受长期收益低税率则需持有两年以上。

非上市债券和债券、债券型共同基金和市场挂钩债券的税率保持不变。

资本利得税免税限额已提高至每年12.5万卢比（约1,500 美元），并且将废除天使投资税。

财政预算案明确了若干个人所得税减免措施，具体包括新的税率级次，具体如下：

○收入不超过30万卢比，将免征个人所得税；

○超过30万卢比，不超过70万卢比的部分，适用税率5%；

○超过70万卢比，不超过100万卢比的部分，适用税率10%；

○超过100万卢比，不超过120万卢比的部分，适用税率15%；

○超过120万卢比，不超过150万卢比的部分，适用税率20%；

○超过150万卢比的部分，适用税率30%。

与此同时，受薪员工的标准扣除额将从5万卢比上涨至7.5万卢比。

财政预算案还确认，如果纳税人的应税收入达到或超过500万卢比，税务机关只能在三年后重新评估纳税人的纳税义务，而且最多只能在评估年度结束后五年内重新评估。

在高等法院、最高法院和法庭提起与直接税、消费税和服务税相关的上诉的金额限额已分别提高至600万卢比、2000万卢比和5000万卢比。

最后，印度政府表示将在未来六个月内寻求简化直接和间接税收制度，具体措施包括合理化商品服务税和关税制度的结构，并对所得税法进行全面审查。

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