芬蘭銀行貸款減值分類差異：有效的信用風險管理是及時和充分減值準備的關鍵
芬蘭金融監管局（FIN-FSA）的分析發現，芬蘭銀行在根據減值階段對貸款進行分類時存在差異和潛在缺陷。當前風險較高的環境突出了適當分類和及時充分確認減值的重要性。如果風險實現，過低和延遲的貸款損失準備可能導致更高的減值和銀行資本充足率的削弱。
近年來，利率和生活成本的急劇上升以及經濟的疲軟，增加了芬蘭銀行的信用風險，並考驗了它們的信用風險管理系統的有效性。FIN-FSA特別關註銀行的信用風險管理，因為信用風險壹直是2024年銀行審慎監管的優先事項之壹。在2024年，FIN-FSA分析了芬蘭銀行貸款減值分類的適當性，以及貸款損失準備的覆蓋和減值模型的預測能力，這在壹定程度上是2023年分析的延續。
FIN-FSA的分析揭示了銀行貸款減值分類與國際財務報告準則IFRS 9的要求之間的差異。這些差異和發現的缺陷在某些情況下是合理的。2023年完成的分析發現，銀行在對共同企業借款人的減值分類上存在差異，這種差異持續存在且相對常見。減值分類的差異部分可以用企業借款人的支付行為差異來解釋。同壹借款人可能對每家銀行的貸款償還方式不同。
銀行的財務狀況與其總減值之間的關系在不同銀行之間有所不同。特別是，發現銀行盈利能力與總減值之間存在輕微的正相關性。然而，分析沒有明顯跡象表明，資本充足率或盈利能力最低的銀行會定期有最低水平的貸款損失準備。
主題分析還檢查了貸款在減值階段之間的轉移以及這些轉移的延遲。從階段1直接轉移到階段3，以及從階段2迅速轉移到階段3，使得預測未來信用風險的變化變得困難。如果未及時識別到顯著增加的信用風險，直接在階段1和階段3之間轉移貸款將導致更高的減值，並對銀行利潤產生負面影響。
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