波兰推行增值税改革
欧盟近日达成共识，将对增值税（VAT）进行一系列改革，以应对税务欺诈问题，并使数字企业与传统企业承担相同的增值税义务。欧盟委员会副主席瓦尔迪斯·东布罗夫斯基斯宣布了这一“数字时代的增值税”新规，要求像Booking.com和Bolt等数字平台需与传统酒店和出租车服务一样缴纳增值税，从而实现公平竞争，并封堵税务漏洞。
波兰大力支持增值税改革
波兰财政部长安德烈·多曼斯基（Andrzej Domański）一直是此次增值税改革的积极推动者。他强调，通过打击税务漏洞，新法规将为波兰带来显著的财政收入。多曼斯基部长对这一新政策表示欢迎，预计将通过提升增值税系统的效率，减少税收欺诈，从而为波兰增加预算收入。
该协议的一大亮点是实时数字增值税申报系统的引入，这一系统将大大简化企业的合规程序，特别是中小企业。此系统可以让企业在欧盟范围内一站式申报增值税，免去繁琐的多国增值税注册，降低了企业的税务成本。
波兰增值税法的主要调整
为了配合欧盟法规，波兰也在其增值税法中进行了多项修订。新规涵盖了增值税豁免扩展、反向征税机制延长等方面，意在提升税收合规性，减轻企业行政负担。
1. 反向征税机制的延长：
原定于2025年初到期的反向征税机制将延长至2026年12月31日，涵盖天然气、电力和温室气体排放许可交易。此举符合欧盟指令要求，通过将税务责任转移至买方，减少了供应链上的税务欺诈风险。
2. 取消与支付终端集成的强制要求：
波兰将废除强制性要求企业将现金收银机与支付终端集成的规定。原2021年政策对未合规者进行罚款，新规将此要求改为自愿，这一调整旨在适应技术条件的限制，降低企业不必要的合规成本。
3. 外籍纳税人的增值税豁免：
没有在波兰设有固定营业地的外国纳税人，若符合欧盟规定的阈值和季度营业额报告要求，现也可以享受主观增值税豁免。此措施促进了跨境税收协调，简化了非本地企业的增值税流程，进一步推动欧盟内部贸易便利化。
4. 调整豁免阈值计算：
波兰对其20万兹罗提的增值税豁免阈值的计算方法进行了精细化，包括一些社区内货物供应和未在国内课税的远程销售。这一调整扩大了豁免的适用范围，确保业务活动在豁免中的合理反映。
5. 虚拟服务的服务地规则更新：
自2025年起，文化、教育和娱乐等领域的虚拟服务增值税，将以消费者的所在地为基准，而非提供者的所在地。此更新使虚拟服务的增值税政策与电子服务现行政策一致，增加了不同服务类型间的税收一致性。
6. 艺术品和古董的增值税差额机制调整：
艺术品、收藏品和古董的增值税差额机制也进行了修改，现在这些物品基本适用标准增值税率，除非在进口或中介销售阶段适用特定的优惠税率。这一调整旨在实现简化和欧盟增值税框架的统一。
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