科威特计划以15%的公司税率进行税收改革
据《Al-Seyassah》10月27日报道，财政部正在加快敲定科威特的企业所得税框架。若该税收制度得以实施，将标志着科威特财政政策的重大转变，与全球税收实践接轨，并对其境内经营的本国企业和跨国企业产生影响。
拟议税收框架的主要特点
1. 税率及适用范围
自2025年1月1日起，将对公司的经营活动征收15%的统一所得税。这主要针对跨国公司和大型企业。
年营业额低于150万科威特第纳尔的小企业将免征。
国家全资拥有的法人实体所获得的收入也将继续免税。
2. 跨境和分割区域收入的特殊规定
源自科威特分割区或水下分割区的营业收入将适用30%的税率，但如果已向沙特阿拉伯缴纳了50%的税款，则税率将降至50%。
将对实际税率低于全球最低标准15%的跨国公司征收附加税。
3. 非居民付款的预扣税
对非居民的特定支付将适用5%的预扣税，包括：
股息
特许权使用费
动产和不动产的租金
技术服务
保险费
这种预扣税不包括与科威特境内永久性机构相关的付款，并要求扣税人向税务部门预扣并汇出税款。
4. 提前缴纳税款
自2026年起，将开始对先行者征收预缴税款。
纳税人必须以财务报表为依据，按季度缴纳预估税。在最终纳税申报表核对后，任何多缴的税款都将予以退还。
5. 税务登记与合规
公司必须在开始经营活动后的30天内向税务管理局进行注册。若未遵守此规定，税务管理局将有权使用现有数据对该实体进行注册。
纳税申报表，连同经审计的财务报表，必须在纳税期结束后六个月内提交。补充纳税申报表则有15个月的提交期限。
6. 允许扣除和损失抵扣
为了鼓励合规和投资，该提案允许进行各种扣除：
亏损结转期限最长为五年，且不得超过相关年度应纳税所得额的75%。
特定费用扣除，例如：
薪水和工资
折旧
技术服务
向科威特科学促进基金会（KFAS）捐款
7. 税务争议解决机制
拟议的法律引入了一个结构化的流程来解决税务纠纷：
纳税人可在60天内通过提交异议来对评估提出质疑。
被驳回的案件可能会上报至税务申诉委员会，该委员会有90天的时间来解决争议。
可通过主管法院进一步提起上诉。
税务申诉委员会将由以下人员组成：
税务管理成员
税务专家
科威特法特瓦和立法部门的代表
8. 不合规处罚
每30天未缴纳税款，将收取1%的滞纳金。此罚款将影响：
纳税申报单的迟交
未汇出预扣税
预付款延迟
为确保税款债务的偿还，如果税务机关认为债务存在风险，可以寻求法院命令以扣押资产。纳税人可以通过提供足够的担保来解除此类行动。
对企业的影响
税法草案代表着一项全面的改革，具有深远的影响：
跨国公司：包括补充税和预扣税在内的拟议措施，将使科威特更接近国际税收合规，例如经合组织关于全球最低税率的第二支柱框架。
中小企业（SMEs）：对营业额低于150万科威特第纳尔（KD 1.5 million）的企业实行免税，这将使规模较小的实体免受额外的税收负担。
当地企业：加强合规措施，包括更严格的注册和报告要求，将迫使企业保持健全的财务记录，并遵守国际会计准则。
与国际税收标准接轨
拟议的改革将科威特定位为一个更加透明且具有全球竞争力的经济体。通过实施单一税率和补充税收机制，科威特旨在使其财政政策与国际框架相协调，同时实现收入来源的多元化，不再仅依赖石油。
下一步
财政部必须最终确定立法框架，并解决各部门利益相关者的潜在担忧。随着讨论的继续，在科威特经营的企业应积极评估其税收结构、合规流程和财务报告系统，为该法律的预期实施做好准备。
此次税收改革是科威特经济现代化的关键一步，旨在平衡财政责任与企业在全球舞台上的竞争力。
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