2025年CRS监管全面升级，中国企业家跨境税务与投资如何合规？
2025 年 CRS 监管三大升级要点
1.加密资产被全面纳入信息交换范畴
自2025年1月起，OECD 正式施行《加密资产报告框架（CARF）》，所有加密货币交易平台及托管服务机构，都必须依照 CRS 等效标准开展尽职调查与年度申报工作。这也就意味着，无论是比特币账户、稳定币钱包，还是 DeFi 产品，只要涉及跨境税务居民身份，都会被纳入全球税务交换体系之中。
2.离岸架构透明度提高，信托架构穿透力度加大
2025 年，CRS 对信托、基金会等 “软避税架构” 的监管进一步加强，要求金融机构披露信托的所有 “控制性人群”（包括委托人、受益人、受托人及实际控制人）。此外，像 BVI、开曼群岛这类传统的 “离岸天堂”，也将全面配合自动信息报送工作。
3.中国金税四期与CRS 联动，信息交叉比对更精准
中国税务机关正借助金税四期系统与CRS 数据进行深度联动，运用大数据算法比对海外账户数据与本国个人所得税申报信息，从而实现对未申报收入、资产转移及 “实际控制人代持” 等行为的精准识别。这一变革无疑对中国籍企业家、投资者及家庭资产管理者构成了实质性的挑战。
企业主该如何应对 CRS 升级带来的合规压力？
在全球监管日益严格的大环境下，被动观望只会让税务风险不断增加，只有主动规划、合法合规，才能实现稳健传承与跨境投资自由度之间的平衡。
核查全球金融账户，确认是否收到账户问询函件
建议定期登录所有境外银行及金融账户，查看是否收到CRS/FATCA 问询信函。若收到，应尽快回应、更新 KYC 信息，确保账户不会因不配合而被关闭或锁定。
开展 “税务健康检查”
企业及个人应回顾近三年内的境外转账、投资路径以及纳税申报情况。尤其是涉及未申报收入的资产，要补充税务证明或委托专业机构出具税务意见函，以备核查。
优化离岸架构与实质安排
依据CRS 标准，缺乏实质经营或真实控制安排的离岸公司，更容易被监管机构认定为 “空壳公司”。因此，需要对海外控股架构、股东信息、办公地点、员工配置等方面进行系统优化。
重新规划税务居民身份
若个人常年居住在非中国地区，且符合其他国家税务居民的判定标准，可通过合法途径调整税收居民身份。但必须基于真实的居住安排，避免因“人为制造” 而引发税务争议。
CRS 征税与境外资产：小国护照如何应对 CRS
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透明化时代已然来临，合规即是竞争力
2025 年，CRS 政策升级不仅意味着监管更加严格，更是全球财富治理体系走向成熟的标志。对于中国企业家来说，主动应对这一浪潮，不仅是自我保护的必要手段，更是建立国际信誉、实现长期资产稳健增长的重要基石。
来源：移迈国际
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