阿联酋税收新规将于2026年1月生效——企业该如何应对？
阿联酋财政部近期发布了《税务程序法》和《增值税法》的修正案，将自2026年1月1日起正式生效。这些调整旨在提升税务透明度、简化操作流程，同时增强联邦税务局（FTA）的审计和执法能力，为企业创造更明确、可预期的税务环境。
退税与时效：五年窗口
新规明确了退税和税务更正的时效为五年，替代以往的不确定期限，为企业提供历史税务处理的确定性：
企业必须在五年内申请退还税款余额，或将其用于抵扣未缴税款。
FTA 也只能在五年内将多缴或预付款项用于抵扣税款。
此外，新规为部分延迟申请提供了过渡期：
若税款余额在五年期末产生，或在最后90天内出现，可额外申请退税。
对于2026年1月1日前已到期或即将到期的一年内余额，企业可在2027年1月1日前完成退税申请。
在特定情况下，如果纳税人在五年期的最后一年提出申请，FTA可延长审计，但必须在两年内完成。
合规更便捷
新规在简化企业日常操作方面也做了多项调整：
企业进口特定商品或服务用于业务时，无需自开税务发票。
非特定更正的申报错误，可直接通过纳税申报更正，无需复杂的自愿披露程序。
对涉及税务逃避的交易链，如纳税人知情仍申请进项税抵扣，将不予允许，强调尽职调查和合规责任。
FTA 获得明确权力，可发布官方、具有约束力的指引，以统一税法适用标准，减少争议和不确定性。
研发税收抵免：鼓励创新
为推动知识经济发展，财政部将在企业税下推出研发（R&D）税收激励，自2026年1月1日或之后的纳税期开始实施：
对符合条件的研发支出，可享受30%-50%的税收抵免。
抵免可退还，企业有机会直接获得现金返还。
合格研发活动的定义将与经合组织（OECD）《弗拉斯卡蒂手册》保持一致，支持国际标准认可的创新项目。
企业影响
新规为企业带来三大优势：
确定性——退税和更正的时间框架明确为五年。
激励——研发投资可获得可观的税收抵免和现金返还。
简化流程——FTA 发布约束性指引，减少操作复杂性和争议风险。
总体来看，这次税改标志着阿联酋向更加透明、国际化、以企业便利为导向的税务环境迈出重要一步，也为企业创新和长期投资提供了有力支撑。
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