跨境收汇案例
跨境收彙案例
來源 ：河北自律機制
2021年5月，A銀行收到一筆收款人爲R客戶的跨境人民币款項，金額爲610.50萬元，收款報文中未明确資金性質。經與客戶溝通，R客戶确認此筆款項爲模具費，不出口不報關。
鑒于此筆模具費金額較大，按照展業原則，A銀行要求R客戶提供了相關業務資料。
從了解客戶的原則出發，A銀行了解到R客戶是一家發動機配件産銷商，主要從事汽油、柴油發動機缸體、缸蓋及各種發動機配件的加工、制造；
從了解業務背景出發，此筆業務是R客戶爲其德國客戶專門購置的工裝模具，此專用工裝模具是用于發動機和性能部件的制造，其所有權歸境外客戶所有，R客戶用以生産德方指定的三款不同型号的缸蓋，該三款模具不出口不報關，僅在國内制造德國客戶所需産品時使用，屬于高精尖設備，本身國内市場報價較爲高昂；
從盡職審查原則出發，A銀行審核了此筆業務涉及的三款模具的訂單和框架合同，與來款報文核對相符。
綜上所述，A銀行爲R客戶辦理了資金入賬，并指導客戶正确使用交易編碼和交易附言進行了收支申報和跨境人民币申報。
在彙入彙款業務中時常碰到模具費的業務，部分國内出口客戶爲滿足進口客戶的需要，常常需要先制作模具，借助制作的模具才能完成最終出口貨物的生産。一般企業對于收支申報不太重視或不夠了解，時常會按一般貿易申報，如果金額較大，就會造成企業的資金流和貨物流不匹配。
銀行在處理模具費相關業務時要向企業核實業務背景，首要區分制造或購買的模具是否出境，報關出境的模具費，應根據海關報關貿易方式，申報在“121—納入海關統計的貨物貿易”相應項下；若模具不出境，僅由境内出口公司加工産品使用，貨款由進口客戶支付，在進出口雙方無關聯關系的情況下，模具制造方可申報在“122990貨物貿易—未納入海關統計的貨物貿易—其他未納入海關統計的貨物貿易項下”；但若模具費最終需要償還進口方，則模具費屬于境外代墊款項，應根據關聯關系進行申報。
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