觀世界說稅（尼泊爾-下）

2023-10-12 13:06:13 · 邁小管

資本利得稅

尼泊爾資本利得稅是對處置經營性資產或負債、個人投資的非經營性資產、商業性資產或負債及非商業收費資產所獲利得征收的稅種。

其中：

1、經營性資產是指一定程度上用於商業的資產，不包括折舊資產或交易股票。

2、非經營性計收資產是指有價證券或來自企業以及地產、房屋的紅利，自有且持續居住一年及以上處置價格不高於500萬尼泊爾盧比的私人住宅除外，不包括折舊資產或交易股票。

3、商業資產包括在一項商業活動中所使用的資產，不包括折舊資產或交易股票。

4、非商業收費資產是證券或實體的一項利息，以及土地和房產，但個人擁有並持續居住1年或1年以上且以不高於500萬尼泊爾盧比的價值出售的私人住宅除外，包括折舊資產或交易股票。

納法要素

稅法要素

內容

稅率

1、一般稅率：10%

2、個人買賣在證券委員會註冊登記公司的股票：7.5%

3、個人處置土地/房產：5%（擁有五年以下）；2.5%（擁有五年以上且交易金額超過300萬NPR）。

計稅方法

應納稅額=（資本總利得-資本總虧損）×適用稅率

總虧損包括本財政年度和以前財政年度未彌補虧損

消費稅

尼泊爾消費稅是對生在尼泊爾產、進口、消費和儲藏煙草、白酒、啤酒、軟飲料等應稅商品的個人和企業征收的稅種。法律禁止在沒有許可證的情況下生產、進口、銷售和儲藏應征消費稅的商品，同樣也禁止在沒有許可證的情況下進口應征消費稅的服務。所有消費稅應稅產品的生產和經營須辦理許可證，並繳納許可證費用。消費稅許可證需要按年度更換，如果未在法律規定時間內更換，則到期自動失效。

稅率

商品類別	稅率
酒類（生產）	按類別從4萬尼泊爾盧比至8萬尼泊爾盧
酒類（銷售）	1、冰冠、飯店、酒館：旅遊標準飯店5,000尼泊爾盧比至3萬尼泊爾盧比；普通賓館、飯店、酒吧和旅館3,000尼泊爾盧比； 2、酒類銷售商：按酒類商品銷售商、批發商、零售商（本國和外國酒）和百貨商場3,000尼泊爾盧比至2萬尼泊爾盧比； 3、酒類進出口商：按外國酒類商品進口商、酒類商品出口商、尼泊爾本地煙出口商3,500尼泊爾盧比至2萬尼泊爾盧比。
進口商	1、進口外國香煙、雪茄、煙草和煙草製品1萬尼泊爾盧比； 2、進口外國嚼煙、鼻煙、檳榔粉和檳榔香料2.5萬尼泊爾盧比； 3、批發銷售外國檳榔粉、檳榔香料、香煙、嚼煙、咀嚼的煙草和煙草製品3,000尼泊爾盧比； 4、零售外國香煙、嚼煙、鼻煙、檳榔粉和檳榔香料500尼泊爾盧比； 5、進口外國糖蜜8,000尼泊爾盧比；銷售外國糖蜜3,500尼泊爾盧比。
磚廠	1、未使用先進技術、對自然環境有破壞的磚廠1,500尼泊爾盧比（中西部地區在此費用基礎上降低20％，西部地區降低25％）； 2、使用先進技術、環保的磚廠，免收許可證費用。
加工廠	1、應用傳導力進行白糖粗加工或蜜糖生產的工廠，應用垂直滾軸的工廠（不高於10馬力）2萬尼泊爾盧比； 2、應用水平滾軸的工廠（高於10馬力）4萬尼泊爾盧比。

其他稅費

尼泊爾稅製中除了所得稅、增值稅、消費稅等大的稅種之外，還有很多費用，一般為地方政府開征。

納法要素

城市房地產稅：自1999年，城市房地產稅由原來的中央政府征收改為由地方政府征收。以房產與地產的規模、類型、設計、建造、結構及其所占面積為基礎征收稅款。稅基為房產與地產的價值。稅率如下：

房地產價值（百萬NPR）	稅率
<=1	免稅
>1且<=3	300NPR
>3且<=5	0.05%
>5且<=10	0.25%
>10且<=20	0.5%
>20	1.5%

免稅：

1、中央或地方政府或外國政府所持有的地產、已安裝機器設備的廠房占地免稅。

2、部分公共建築享受全免或部分減免優惠，如醫院、寺廟、客棧、學校及孤兒院。若上述建築為租借，則不能免稅，由房屋所有者繳納。

土地稅：土地稅是中央政府傳統稅收收入，自1999年開始轉移至地方政府（村莊發展委員會與地區發展委員會共享）。根據土地性質與肥力將其分為四類征稅。具體某一單元區的土地稅率是固定的。當地自治政府的法律明確了最高稅率與最低稅率，且根據當地條件將稅率固定於這一區間內。

股本登記費：尼泊爾應付的登記費取決於公司的股本，費用按下表表所示累進征收：

股本（萬NPR）	稅率(NPR)
<=10	1,000
>10且<=50	4,500
>50且<=250	9,500
>250且<=1000	16,000
>1000且<=2000	19,000
>2000且<=3000	22,000
>3000且<=4000	25,000
>4000且<=5000	28,000
>5000且<=6000	31,000
>6000且<=7000	34,000
>7000且<=8000	37,000
>8000且<=9000	40,000
>9000且<=10000	43,000
>10000的部分	43,000+30NPR/每十萬NPR

旅遊服務費：旅遊服務費出臺於1998／1999財政年度。自2014年3月1日起，旅客離境時以每位旅客1,000尼泊爾盧比征收。

車輛稅費：車輛稅的征稅對象為所有類型的車輛。吉普車、貨車和摩托車的稅率每年要確定一次，其車輛稅的稅率與車輛的氣缸容量相關。車輛稅的繳稅日期為每年的4月15日或車輛重新註冊登記的日期中兩者較早者。

公路維護費：公路建設維護費的征稅對象為汽油和柴油，由海關代征。汽油每升征收4盧比，柴油每升征收2盧比。

電信服務費：電信服務費出臺於1996／1997財政年度，對電信相關服務收取的費用按13％的費率征收。

農業改革費：農業改革費出臺於2000／2001財政年度，對進口各種免征進口關稅的特定產品、初級農產品、活體動物，按10％征收。

醫療服務稅：對納稅人（政府和社區醫院除外）提供的醫療服務按發票價格的5％征收醫療服務稅。

教育服務稅：對在境外求學按學費的2％稅率征收教育服務稅，征收的教育服務稅將用於幫助偏遠和落後地區的貧困學生。稅款由銀行或金融機構在換匯時代扣代繳。

社會保險費：社會保險費以員工的基本工資為基數，由雇主和員工分別按基本工資的20％和11％繳納至社會保障基金。

健康風險稅：2021-2022財年健康風險稅按如下方式征收：

（1）進口或國內生產的Bidi煙草：0.25盧比／支

（2）進口或國內生產的卷煙及雪茄：0.5盧比／支

（3）進口或國內生產的咀嚼煙草：0.4盧比／公斤

汙染控製稅：汙染控製稅有海關對進口的石油和柴油按每升1.5盧比征收。

博彩許可費：博彩許可費對持有執照的博彩經營者每年征收4千萬盧比，對機器博彩經營者每年征收1千萬尼泊爾盧比。

END

法律

稅

一帶一路

尼泊爾

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尼泊爾資本利得稅是對處置經營性資產或負債、個人投資的非經營性資產、商業性資產或負債及非商業收費資產所獲利得征收的稅種。

其中：

1、經營性資產是指一定程度上用於商業的資產，不包括折舊資產或交易股票。

3、商業資產包括在一項商業活動中所使用的資產，不包括折舊資產或交易股票。

納法要素

稅法要素

內容

稅率

1、一般稅率：10%

2、個人買賣在證券委員會註冊登記公司的股票：7.5%

3、個人處置土地/房產：5%（擁有五年以下）；2.5%（擁有五年以上且交易金額超過300萬NPR）。

計稅方法

應納稅額=（資本總利得-資本總虧損）×適用稅率

總虧損包括本財政年度和以前財政年度未彌補虧損

消費稅

稅率

商品類別	稅率
酒類（生產）	按類別從4萬尼泊爾盧比至8萬尼泊爾盧
酒類（銷售）	1、冰冠、飯店、酒館：旅遊標準飯店5,000尼泊爾盧比至3萬尼泊爾盧比；普通賓館、飯店、酒吧和旅館3,000尼泊爾盧比； 2、酒類銷售商：按酒類商品銷售商、批發商、零售商（本國和外國酒）和百貨商場3,000尼泊爾盧比至2萬尼泊爾盧比； 3、酒類進出口商：按外國酒類商品進口商、酒類商品出口商、尼泊爾本地煙出口商3,500尼泊爾盧比至2萬尼泊爾盧比。
進口商	1、進口外國香煙、雪茄、煙草和煙草製品1萬尼泊爾盧比； 2、進口外國嚼煙、鼻煙、檳榔粉和檳榔香料2.5萬尼泊爾盧比； 3、批發銷售外國檳榔粉、檳榔香料、香煙、嚼煙、咀嚼的煙草和煙草製品3,000尼泊爾盧比； 4、零售外國香煙、嚼煙、鼻煙、檳榔粉和檳榔香料500尼泊爾盧比； 5、進口外國糖蜜8,000尼泊爾盧比；銷售外國糖蜜3,500尼泊爾盧比。
磚廠	1、未使用先進技術、對自然環境有破壞的磚廠1,500尼泊爾盧比（中西部地區在此費用基礎上降低20％，西部地區降低25％）； 2、使用先進技術、環保的磚廠，免收許可證費用。
加工廠	1、應用傳導力進行白糖粗加工或蜜糖生產的工廠，應用垂直滾軸的工廠（不高於10馬力）2萬尼泊爾盧比； 2、應用水平滾軸的工廠（高於10馬力）4萬尼泊爾盧比。

其他稅費

尼泊爾稅製中除了所得稅、增值稅、消費稅等大的稅種之外，還有很多費用，一般為地方政府開征。

納法要素

房地產價值（百萬NPR）	稅率
<=1	免稅
>1且<=3	300NPR
>3且<=5	0.05%
>5且<=10	0.25%
>10且<=20	0.5%
>20	1.5%

免稅：

1、中央或地方政府或外國政府所持有的地產、已安裝機器設備的廠房占地免稅。

2、部分公共建築享受全免或部分減免優惠，如醫院、寺廟、客棧、學校及孤兒院。若上述建築為租借，則不能免稅，由房屋所有者繳納。

股本登記費：尼泊爾應付的登記費取決於公司的股本，費用按下表表所示累進征收：

股本（萬NPR）	稅率(NPR)
<=10	1,000
>10且<=50	4,500
>50且<=250	9,500
>250且<=1000	16,000
>1000且<=2000	19,000
>2000且<=3000	22,000
>3000且<=4000	25,000
>4000且<=5000	28,000
>5000且<=6000	31,000
>6000且<=7000	34,000
>7000且<=8000	37,000
>8000且<=9000	40,000
>9000且<=10000	43,000
>10000的部分	43,000+30NPR/每十萬NPR