观世界说税（尼泊尔-下）

2023-10-12 13:06:13 · 迈小管的奇思妙想 · 迈小管

资本利得税

尼泊尔资本利得税是对处置经营性资产或负债、个人投资的非经营性资产、商业性资产或负债及非商业收费资产所获利得征收的税种。

其中：

1、经营性资产是指一定程度上用于商业的资产，不包括折旧资产或交易股票。

2、非经营性计收资产是指有价证券或来自企业以及地产、房屋的红利，自有且持续居住一年及以上处置价格不高于500万尼泊尔卢比的私人住宅除外，不包括折旧资产或交易股票。

3、商业资产包括在一项商业活动中所使用的资产，不包括折旧资产或交易股票。

4、非商业收费资产是证券或实体的一项利息，以及土地和房产，但个人拥有并持续居住1年或1年以上且以不高于500万尼泊尔卢比的价值出售的私人住宅除外，包括折旧资产或交易股票。

纳法要素

税法要素

内容

税率

1、一般税率：10%

2、个人买卖在证券委员会注册登记公司的股票：7.5%

3、个人处置土地/房产：5%（拥有五年以下）；2.5%（拥有五年以上且交易金额超过300万NPR）。

计税方法

应纳税额=（资本总利得-资本总亏损）×适用税率

总亏损包括本财政年度和以前财政年度未弥补亏损

消费税

尼泊尔消费税是对生在尼泊尔产、进口、消费和储藏烟草、白酒、啤酒、软饮料等应税商品的个人和企业征收的税种。法律禁止在没有许可证的情况下生产、进口、销售和储藏应征消费税的商品，同样也禁止在没有许可证的情况下进口应征消费税的服务。所有消费税应税产品的生产和经营须办理许可证，并缴纳许可证费用。消费税许可证需要按年度更换，如果未在法律规定时间内更换，则到期自动失效。

税率

商品类别	税率
酒类（生产）	按类别从4万尼泊尔卢比至8万尼泊尔卢
酒类（销售）	1、冰冠、饭店、酒馆：旅游标准饭店5,000尼泊尔卢比至3万尼泊尔卢比；普通宾馆、饭店、酒吧和旅馆3,000尼泊尔卢比； 2、酒类销售商：按酒类商品销售商、批发商、零售商（本国和外国酒）和百货商场3,000尼泊尔卢比至2万尼泊尔卢比； 3、酒类进出口商：按外国酒类商品进口商、酒类商品出口商、尼泊尔本地烟出口商3,500尼泊尔卢比至2万尼泊尔卢比。
进口商	1、进口外国香烟、雪茄、烟草和烟草制品1万尼泊尔卢比； 2、进口外国嚼烟、鼻烟、槟榔粉和槟榔香料2.5万尼泊尔卢比； 3、批发销售外国槟榔粉、槟榔香料、香烟、嚼烟、咀嚼的烟草和烟草制品3,000尼泊尔卢比； 4、零售外国香烟、嚼烟、鼻烟、槟榔粉和槟榔香料500尼泊尔卢比； 5、进口外国糖蜜8,000尼泊尔卢比；销售外国糖蜜3,500尼泊尔卢比。
砖厂	1、未使用先进技术、对自然环境有破坏的砖厂1,500尼泊尔卢比（中西部地区在此费用基础上降低20％，西部地区降低25％）； 2、使用先进技术、环保的砖厂，免收许可证费用。
加工厂	1、应用传导力进行白糖粗加工或蜜糖生产的工厂，应用垂直滚轴的工厂（不高于10马力）2万尼泊尔卢比； 2、应用水平滚轴的工厂（高于10马力）4万尼泊尔卢比。

其他税费

尼泊尔税制中除了所得税、增值税、消费税等大的税种之外，还有很多费用，一般为地方政府开征。

纳法要素

城市房地产税：自1999年，城市房地产税由原来的中央政府征收改为由地方政府征收。以房产与地产的规模、类型、设计、建造、结构及其所占面积为基础征收税款。税基为房产与地产的价值。税率如下：

房地产价值（百万NPR）	税率
<=1	免税
>1且<=3	300NPR
>3且<=5	0.05%
>5且<=10	0.25%
>10且<=20	0.5%
>20	1.5%

免税：

1、中央或地方政府或外国政府所持有的地产、已安装机器设备的厂房占地免税。

2、部分公共建筑享受全免或部分减免优惠，如医院、寺庙、客栈、学校及孤儿院。若上述建筑为租借，则不能免税，由房屋所有者缴纳。

土地税：土地税是中央政府传统税收收入，自1999年开始转移至地方政府（村庄发展委员会与地区发展委员会共享）。根据土地性质与肥力将其分为四类征税。具体某一单元区的土地税率是固定的。当地自治政府的法律明确了最高税率与最低税率，且根据当地条件将税率固定于这一区间内。

股本登记费：尼泊尔应付的登记费取决于公司的股本，费用按下表表所示累进征收：

股本（万NPR）	税率(NPR)
<=10	1,000
>10且<=50	4,500
>50且<=250	9,500
>250且<=1000	16,000
>1000且<=2000	19,000
>2000且<=3000	22,000
>3000且<=4000	25,000
>4000且<=5000	28,000
>5000且<=6000	31,000
>6000且<=7000	34,000
>7000且<=8000	37,000
>8000且<=9000	40,000
>9000且<=10000	43,000
>10000的部分	43,000+30NPR/每十万NPR

旅游服务费：旅游服务费出台于1998／1999财政年度。自2014年3月1日起，旅客离境时以每位旅客1,000尼泊尔卢比征收。

车辆税费：车辆税的征税对象为所有类型的车辆。吉普车、货车和摩托车的税率每年要确定一次，其车辆税的税率与车辆的气缸容量相关。车辆税的缴税日期为每年的4月15日或车辆重新注册登记的日期中两者较早者。

公路维护费：公路建设维护费的征税对象为汽油和柴油，由海关代征。汽油每升征收4卢比，柴油每升征收2卢比。

电信服务费：电信服务费出台于1996／1997财政年度，对电信相关服务收取的费用按13％的费率征收。

农业改革费：农业改革费出台于2000／2001财政年度，对进口各种免征进口关税的特定产品、初级农产品、活体动物，按10％征收。

医疗服务税：对纳税人（政府和社区医院除外）提供的医疗服务按发票价格的5％征收医疗服务税。

教育服务税：对在境外求学按学费的2％税率征收教育服务税，征收的教育服务税将用于帮助偏远和落后地区的贫困学生。税款由银行或金融机构在换汇时代扣代缴。

社会保险费：社会保险费以员工的基本工资为基数，由雇主和员工分别按基本工资的20％和11％缴纳至社会保障基金。

健康风险税：2021-2022财年健康风险税按如下方式征收：

（1）进口或国内生产的Bidi烟草：0.25卢比／支

（2）进口或国内生产的卷烟及雪茄：0.5卢比／支

（3）进口或国内生产的咀嚼烟草：0.4卢比／公斤

污染控制税：污染控制税有海关对进口的石油和柴油按每升1.5卢比征收。

博彩许可费：博彩许可费对持有执照的博彩经营者每年征收4千万卢比，对机器博彩经营者每年征收1千万尼泊尔卢比。

END

法律

一带一路

税

尼泊尔

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尼泊尔资本利得税是对处置经营性资产或负债、个人投资的非经营性资产、商业性资产或负债及非商业收费资产所获利得征收的税种。

其中：

1、经营性资产是指一定程度上用于商业的资产，不包括折旧资产或交易股票。

3、商业资产包括在一项商业活动中所使用的资产，不包括折旧资产或交易股票。

纳法要素

税法要素

内容

税率

1、一般税率：10%

2、个人买卖在证券委员会注册登记公司的股票：7.5%

3、个人处置土地/房产：5%（拥有五年以下）；2.5%（拥有五年以上且交易金额超过300万NPR）。

计税方法

应纳税额=（资本总利得-资本总亏损）×适用税率

总亏损包括本财政年度和以前财政年度未弥补亏损

消费税

税率

商品类别	税率
酒类（生产）	按类别从4万尼泊尔卢比至8万尼泊尔卢
酒类（销售）	1、冰冠、饭店、酒馆：旅游标准饭店5,000尼泊尔卢比至3万尼泊尔卢比；普通宾馆、饭店、酒吧和旅馆3,000尼泊尔卢比； 2、酒类销售商：按酒类商品销售商、批发商、零售商（本国和外国酒）和百货商场3,000尼泊尔卢比至2万尼泊尔卢比； 3、酒类进出口商：按外国酒类商品进口商、酒类商品出口商、尼泊尔本地烟出口商3,500尼泊尔卢比至2万尼泊尔卢比。
进口商	1、进口外国香烟、雪茄、烟草和烟草制品1万尼泊尔卢比； 2、进口外国嚼烟、鼻烟、槟榔粉和槟榔香料2.5万尼泊尔卢比； 3、批发销售外国槟榔粉、槟榔香料、香烟、嚼烟、咀嚼的烟草和烟草制品3,000尼泊尔卢比； 4、零售外国香烟、嚼烟、鼻烟、槟榔粉和槟榔香料500尼泊尔卢比； 5、进口外国糖蜜8,000尼泊尔卢比；销售外国糖蜜3,500尼泊尔卢比。
砖厂	1、未使用先进技术、对自然环境有破坏的砖厂1,500尼泊尔卢比（中西部地区在此费用基础上降低20％，西部地区降低25％）； 2、使用先进技术、环保的砖厂，免收许可证费用。
加工厂	1、应用传导力进行白糖粗加工或蜜糖生产的工厂，应用垂直滚轴的工厂（不高于10马力）2万尼泊尔卢比； 2、应用水平滚轴的工厂（高于10马力）4万尼泊尔卢比。

其他税费

尼泊尔税制中除了所得税、增值税、消费税等大的税种之外，还有很多费用，一般为地方政府开征。

纳法要素

房地产价值（百万NPR）	税率
<=1	免税
>1且<=3	300NPR
>3且<=5	0.05%
>5且<=10	0.25%
>10且<=20	0.5%
>20	1.5%

免税：

1、中央或地方政府或外国政府所持有的地产、已安装机器设备的厂房占地免税。

2、部分公共建筑享受全免或部分减免优惠，如医院、寺庙、客栈、学校及孤儿院。若上述建筑为租借，则不能免税，由房屋所有者缴纳。

股本登记费：尼泊尔应付的登记费取决于公司的股本，费用按下表表所示累进征收：

股本（万NPR）	税率(NPR)
<=10	1,000
>10且<=50	4,500
>50且<=250	9,500
>250且<=1000	16,000
>1000且<=2000	19,000
>2000且<=3000	22,000
>3000且<=4000	25,000
>4000且<=5000	28,000
>5000且<=6000	31,000
>6000且<=7000	34,000
>7000且<=8000	37,000
>8000且<=9000	40,000
>9000且<=10000	43,000
>10000的部分	43,000+30NPR/每十万NPR