问题一、在赞比亚投资大概需要缴纳哪些税

根据赞比亚《所得税法》《关税和消费税》《财产转移税法》《增值税法》的规定，外国人在赞比亚投资可能涉及的税种有：企业所得税、个人所得税、增值税、关税、营业税、消费税、矿区使用税和财产转移税。

1.企业所得税：（1）制造业及其他：30%；（2）有机化学肥料制造业：15%；（3）采矿业－普通金属、宝石、贵金属及其他矿产：30%；（4）对冲收入：35%；（5）铜矿和钴精矿出口：10%；（6）粗铜进口：15%；（7）其他未经加工或半加工的矿物出口税：10%；（8）电信公司：低于25万克瓦查的收入部分30%，超过25万克瓦查的收入部分40%；（9）银行：30%；（10）公益组织：15%；（11）农业：10%；（12）非传统进口产品：15%。

2.个人所得税：（1）月收入不超过4800克瓦查：0%；（2）月收入4800-6800克瓦查部分：20%；（3）月收入6800-8900克瓦查部分：30%；（4）月收入超过8900克瓦查部分：37.5%。

3.增值税基本税率：16%

4.关税：进口货物（1）资本设备和原材料：0-5%；（2）中间商品15%；（3）最终产品：15%-25%。海关关税是根据到岸价格（CIF：成本+保险+运费）计算的。

5.矿区使用税：（1）基础金属（铜除外）：5%（账面价格）；（2）能源和工业矿物：5%（总价值）；（3）宝石：6%（总价值）；（4）贵金属：6%（账面价格）；（5）钴和钒：8%（账面价格）。

6.财产转移税：财产转移的“财产”包括土地及其附着物、在赞比亚注册成立的公司已发行的股份、知识产权及《矿产和矿产开发法案》授予的采矿权或相关利益，转让土地、无形资产或者股份的税率为7.5%；转让矿产权的税率为5%。

问题二、中赞之间是否有税收协议

中国和赞比亚于2010年签订了《中华人民共和国政府和赞比亚共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，就17种应纳税情形以及两国政府间消除双重征税的方法、非歧视待遇、两国政府间相互协商程序、情报交换等内容达成协定。

根据协定的规定，中国居民在赞比亚取得的收入，按照协定规定在赞比亚缴纳的税额可以在对该居民征收的中国税收中抵免。但是抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。在赞比亚取得的所得是赞比亚居民公司支付给中国居民公司的股息，并且该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于10％的，该项抵免应考虑支付该股息的公司就该项所得缴纳的赞比亚税收。

（本图来源于作者）

 问题三、在赞比亚有哪些税收优惠政策

赞比亚的税收优惠政策大致分为三种情况，一是根据投资领域对鼓励投资行业的企业给予税收优惠；二是按照投资时间，基于一定期限的税收减免；三是依据投资地区（如多功能经济区）给予税收优惠。

如：1.在卢萨卡证券交易所新上市的公司均可享受第一年减免2％的企业所得税税率。2.在多功能经济区内对于投资额在50万美元以上并用于指定乡镇企业项目的企业，自宣告分配红利起5年内免征企业所得税；加入经济区的企业进口原材料、设备和资本性货物，五年免关税。3.持有大规模开采许可证，并进行普通金属开采的大型矿产公司，其支付的股息红利适用于所得税的零税率等。

问题四、在赞比亚企业所得税如何进行申报

赞比亚采取预缴税款的扣缴方式，纳税人应当预估自己的应纳税额，并在纳税年度3月31日之前申报预估金额，再在次年6月21日之前，根据实际应缴情况，申报未申报的税额。

问题五、赞比亚哪些行业限制投资或者需要取得行业许可证

根据赞比亚《投资法》的规定，在赞比亚投资武器、弹药军用车辆和设备、飞机等军用产品，毒药、麻醉品等危险物质，货币，其他法律明文限制的行业需要特别批准。外资电信公司需要在卢萨卡证券交易所发行10%的股份。以下行业需要到有关部门取得行业许可证书：（1）木材加工业：向林业局申请商业木材特许证和锯木许可证；（2）旅游业：向赞比亚国家旅游局申请旅游企业许可证，投资酒店还应取得酒店管理委员会颁发的酒店许可证；（3）采矿业：向矿业和矿产资源部申请勘探或开采许可证；（4）医疗业：向赞比亚医疗委员会申请许可证；（5）教育业：向教育部申请许可证；（6）通讯业：向通讯事务管理局申请广播或通讯许可证；（7）交通业：向民用航空部门和道路交通部门申请航空运输许可证以及公路服务许可证；（8）金融业：获得赞比亚央行的批准；（9）能源业：向能源监管委员会申请许可证。

（本图来源于作者）

问题六、在赞比亚解决商务纠纷的主要途径有哪些

在赞比亚投资合作发生纠纷，可通过法院或仲裁机构解决，适用赞比亚法律。赞比亚实行双重法律体系：普通法和部落法。普通法承袭英国法律，而部落法则是基于赞比亚不同部落的文化习俗而制定。

赞比亚是《联合国承认和执行外国仲裁裁决公约》（《纽约公约》）的缔约国和《解决国家与他国国民间投资争议公约》（《华盛顿公约》）的成员国之一，因此国际仲裁裁决在两国境内均会得到承认和执行。

外国投资者在赞比亚境外获得的外国法院判决在赞比亚执行需要满足特定条件。赞比亚《外国法院判决法案》(Foreign Judgment Act）第76章对此作出了详细规定：希望在赞比亚执行外国判决的外国投资者需要在赞比亚登记该判决。如果作出判决的法院所在国被赞比亚法院认可，则该外国法院判决可以进行较为方便的登记，利益相关人仅能根据前述法案规定的特定理由反对判决的登记；登记后的判决即可在赞比亚获得执行。否则，外国投资者（即便已经在国外胜诉）仍需要以该外国法院判决为诉因在赞比亚法院提起一个全新的诉讼，赞比亚法院将在新诉讼中对外国法院判决进行审查和裁决。

问题七、赞比亚是否对外汇进行管制

赞比亚的货币当局是赞比亚银行，其法定货币为克瓦查。赞比亚实行浮动汇率制度，不会因为近期汇率波动进行政府干预。1993年1月赞比亚政府取消了外汇管制，但因近年来的外汇短缺现象，个人携带超过等值5000美元现金出入境的，必须进行申报。并且根据现行规定：外汇现金交易有额度限制，每日取款限5000美元。每日存款个人客户限2万美元，公司客户限10万美元。

问题八、赞比亚对进出口商品是否有限制

赞比亚实行自由贸易政策，但对矿石或矿产品的出口存在前置审批程序。根据《矿业和矿产开发法》第106条的规定，没有政府当局的许可，任何人都不能通过赞比亚出口或进口任何矿物质、矿石或矿产品，应当以法律规定的方式向主管机构申请许可，并依法缴纳进出口该类产品所需的费用。

（本图来源于作者）