馬來西亞電子發票製度介紹
在當今快速發展的時代，效率和可持續發展要求推動著全球稅務領域的持續變革。全球各地的稅務機關正在加速采用電子發票，以簡化稅務合規流程。此外，電子發票的使用亦可以為不同規模的企業帶來附加價值。如果您目前有在馬來西亞的投資，或計劃投資於馬來西亞，本文將向您介紹馬來西亞即將推出的電子發票製度，以及我們將如何支持您實現電子發票的附加價值。
馬來西亞已將啟用電子發票作為其稅務製度數字化轉型的重要部分。2024 年 8 月 1 日起，年收入超過 1 億馬來西亞令吉的納稅人將作為首批啟用電子發票的企業。電子發票製度要求使用電子格式發送和接收發票，這將徹底改變傳統的發票開具流程。根據現行的時間表，2025 年 7 月 1 日起，所有納稅人都必須開始使用電子發票。
馬來西亞電子發票開具流程
開具馬來西亞電子發票的流程包括六個關鍵步驟，具體如下：
1. 開具電子發票 – 當發生銷售或交易時，供應商應開具電子發票，並通過MyInvois門戶網站（“MyInvois Portal”）或應用編程接口（“Application Programming Interface”，“API”）將其分享給馬來西亞稅務局進行驗證。
2. 驗證電子發票 – 馬來西亞稅務局將幾近實時完成驗證，並賦予有效的電子發票唯一標識碼（“Unique Identifier Number”）。
3. 通知驗證結果 – 電子發票通過驗證後，馬來西亞稅務局會通過 MyInvois Portal 或 API 通知供應商和買方。
4. 發送電子發票 – 電子發票通過驗證後，供應商有義務向買方發送電子發票。
5. 拒收或取消電子發票 – 在規定期限內，買方可以拒收電子發票，供應商亦可以取消電子發票。
6. MyInvois Portal – 供應商和買方可以通過 MyInvois Portal 獲取電子發票匯總信息。
電子發票的附加價值
電子發票在馬來西亞的啟用，將不僅限於在稅務合規方面的價值。根據我們的經驗，啟用電子發票還可以為企業帶來以下方面的附加價值：
行動計劃
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陳宇婷 | Yvette Chan
董事總經理
亞洲區核心稅務團隊負責人
陳宇婷女士在安邁香港擔任董事總經理並領導安邁亞洲核心稅務團隊。陳女士有逾18年的稅務咨詢經驗，並專註於中國和香港稅務領域。陳女士曾協助眾多客戶建立基金架構、交易架構，並製訂符合稅務效益的交易策略，以推進其基金管理、業務運作及在亞洲的初始投資或並購。此外，陳女士亦參與眾多稅務盡職調查、稅務模型審閱、企業架構重組、上市前重組及稅務合規等項目。
Andy Winthrop
高級總監
亞太區間接稅負責人
Winthrop先生是安邁香港核心稅務團隊的高級總監，也是安邁亞太區間接稅的負責人。Winthrop先生在澳大利亞和香港有逾16年的工作經驗，專註於間接稅、海關和全球貿易合規咨詢領域。Winthrop先生為消費品、生命科學、能源等多個行業的客戶在建立區域和全球供應鏈管理架構、跨境業務重組等方面提供咨詢服務。Winthrop先生可以在可行性研究階段到項目實施階段的全程提供“端到端”的服務，尤其擅長改善現金流方面的咨詢。
張波 | Josephine zhang
總監 | 中國稅務
張波女士是安邁上海核心稅務團隊的稅務總監，有逾12年的稅務服務經驗。張女士為跨國企業以及本地企業提供投資、運營、並購等活動中所涉及的稅務及商務咨詢服務，包括日常稅務咨詢、稅務架構設計、稅務盡職調查、境內外IPO稅務咨詢、對外綠地投資和並購投資稅務咨詢、稅務爭議解決、稅務優惠申請、家族財富傳承相關的稅務咨詢等服務。
關於安邁
安邁 (Alvarez & Marsal) 是一家全球領先的企業咨詢服務機構。自1983年成立以來，業務遍及北美、歐洲、中東、亞洲及拉丁美洲，為各個行業的客戶提供企業轉型與重組咨詢、業績提升、投資信息咨詢、爭議解決與調查、稅務咨詢及稅務盡職調查服務等一系列企業咨詢服務。
關於安邁稅務咨詢
安邁亞洲稅務核心團隊提供優質、綜合的稅務建議和服務。憑借強大的國際網絡，我們的團隊為客戶提供專業稅務知識、針對各個行業、務實且多角度的稅務和商業問題解決方案。我們的稅務服務範圍涵蓋中國稅、香港稅、新加坡稅、越南稅及馬來西亞稅等。此外，我們與安邁其他的服務團隊緊密合作，以確保我們為客戶提供最務實、協調的建議。
安邁稅務在美國、歐洲、非洲、澳大利亞、亞洲及拉丁美洲，我們擁有超過95位董事總經理和超過750位稅務專業咨詢人員。在企業的業務周期中，為大中型企業、全球客戶提供稅務咨詢和稅務合規性服務，且不受審計利益沖突檢查的限製。
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