葡萄牙新财税减免措施正式生效，吸引国内外投资

2024-05-24 14:37:03 · 北京睿达青云

葡萄牙的税收体系由个人所得税、企业所得税、增值税和地方税等构成，社会保障基金也是葡萄牙税收体系的一个组成部分。葡萄牙现行税种有七类：企业所得税、个人所得税、增值税、房地产交易税、房地产税、印花税和其他税收。葡萄牙的税收体系是属地原则与属人原则并用。

【报税时间】

葡萄牙规定，企业报税截止日期为每年5月31日。

【报税渠道】

葡萄牙规定，企业报税须在网上完成。

网址：

http://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html

【报税手续】

依据企业性质和经营规模大小，企业报税手续有所不同。

【报税资料】

葡萄牙规定，所有账目应由具备资格的会计师制作，报税所需提交的大多数文件可以直接在税务局网站上填报。公司种类不同，所需填报的表格不同。

主要税赋和税率

企业所得税（IRC）

在葡萄牙从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业，应向葡萄牙税务部门交纳企业所得税。

大型企业（营业额在5000万欧元以上）所得税税率为21%；中小企业在1.5万欧元以下的所得部分的税率为17%，1.5万欧元以上所得部分的税率为21%。

自2019年起，在现行附加税税率基础上，针对企业年利润在150万～750万欧元、750万～3500万欧元，以及超过3500万欧元的部分，分别新增3%、5%和9％的国家附加税。

简化中小企业报税方式，营业额达20万欧元的企业可选择简化方式报税。

企业亏损的摊销年限为5年。

中小企业如果将留存收益用于再投资，可减免10%的企业所得税。

关税

无论个人或商业实体在葡萄牙从事商品进口（从欧盟以外的国家进口），均须缴纳进口税费。所有进口税费全部以货运价值，即到岸价格（CIF）计算。

葡萄牙关税税率基本在0%（如书籍）和17%（如威灵顿长筒靴）之间。某些商品，如笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税。特定商品可能须征收附加税，根据原制造国来计征，如中国制造的自行车须征收额外48.5%的反倾销税。

其他税收

包括消费税及车辆税。其中消费税主要有：酒精饮品税、燃油等能源税、烟草税。车辆税是由发动机排放量决定。

自由贸易区优惠措施

在自由贸易区投资设立企业可以享受诸多税收优惠：

1、可享受标准15%、普通8%、优惠5%的增值税；

2、免交印花税；

3、在2027年前可享受最优惠的企业所得税政策，税率范围在1%～5%之间；

4、免征地方性税费；

5、免收企业注册费。

在自由贸易区内经营的企业有机会得到欧盟结构基金的资助，如特定行业技能培训和利用新型节能技术，欧盟最多可资助50%的培训费用。

加工型企业享受优惠的条件

加工型企业如果满足以下条件中的任意两项，即可享受减免50%企业所得税的优惠。

1、通过科技创新、新工艺、新产品，为经济现代化做出突出贡献；

2、通过新举措增加产品附加值，促进经济产业多样化；

3、培养高级人力资源；

4、为环境保护做出突出贡献；

5、提供15个5年期限以上的就业岗位。

满足以下三方面规定的企业可以申请税收优惠政策:

1、投资领域：冶炼化工工业；旅游业；信息服务业；农牧林和养殖业；媒体和娱乐业；环保行业；能源行业；电讯行业。

2、项目条件：投资额不得低于500万欧元；投资需对国家有益或有助于解决地区贫困和发展不平衡问题；能增加就业并促进科技创新。

3、企业条件：具有合格的技术和管理能力；财务状况稳定；会计记录合规；可征税利润额不得以间接估算法计算；企业行为符合劳工、环保、公平竞争方面的法律规定；减去公共援助后，纳税额不低于合法开支额的25%；纳税行为合规。符合规定的企业可以申请税收优惠，包括：

减免10%～20%的企业所得税；

减免购买与项目直接相关的建筑时，应缴纳的物业转移税；

减免拥有与项目直接相关建筑期间，应缴纳的房地产税；

减免签署与项目相关合同时，应缴纳的印花税。

作为葡萄牙政府的招商引资部门，葡萄牙对外投资贸易局负责对投资者的优惠政策申请做出评估，根据项目具体情况，协调相关部门确定优惠政策。

21个地区优惠政策

为促进内陆地区的发展，葡萄牙政府在全国设定了21个地区，提供优惠政策吸引投资。这些地区包括：Alentejo Central, Alentejo Litoral, Algarve, Alto Alentejo, Alto Minho, Alto Tâmega, Área Metropolitana do Porto, Ave, Baixo Alentejo, Beira Baixa, Beiras e Serra da Estrela, Cávado, Douro, Lezíria do Tejo, Médio Alentejo, Região de Aveiro, Região de Coimbra, Região de Leiria, Região de Viseu Dão Lafões, Tâmega e Sousa, Terras de Trás-os-Montes。

在上述地区投资的企业，可以享受以下优惠政策：

对已经在上述地区运营的企业，可享受优惠企业所得税税率（15%）；

在上述地区新设立的企业，可享受优惠企业所得税税率（10%）；

对资产折旧的30%予以补偿，上限不超过50万欧元；

对于为永久性工作岗位支付的社保支出，予以50%的补偿；

对企业获得的永久使用的建筑或房屋，免除房产交易税；

对中小微企业前1.5万欧元应纳税所得额，可享受12.5%优惠税率。

对于享受企业所得税优惠税率的企业，三年内减收额上限为20万欧元，

交通领域企业减收额上限为10万欧元。

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