馬耳他稅收制度:十大機遇與優勢
歐盟擁有4.5億消費者的潛在內部市場，是世界上最大的市場之壹。受惠於單壹市場優勢，馬耳他公司無論規模大小，都是這個充滿活力的歐盟貿易區的壹部分，這也推動了經濟增長，創造了就業機會，讓做生意更容易。
通過整合強有力的監管框架以及歐盟和經合組織批準的具有競爭力、透明的監管和稅收制度，馬耳他完全符合歐洲和全球標準，並為跨國企業和初創企業提供獨特的好處。
金融服務、金融科技、科技、高價值制造業、健康、旅遊、教育、電子遊戲、航運、航空、創意產業等是馬耳他經濟格局的主要特色。特別是馬耳他的歐盟和歐元區成員國身份幫助其加強了服務業，歐盟成員國之間的服務出口是經濟增長的主要動力。
在本文中，我們研究了馬耳他稅收制度的10個優勢，這些優勢使潛在投資者註視:
1.完全歸責稅制-所有在馬耳他居住的公司都要繳納35%的所得稅。然而，完全歸責制意味著馬耳他居民公司支付的股息具有稅收抵免，相當於該公司為其股息分配的利潤所支付的稅收。這壹制度適用於居民和非居民股東。這種歸責制度的目的是為了消除在分配股息時可能出現的任何雙重征稅，這樣公司的利潤就只需要在公司壹級納稅。
2.退稅款制度-退稅額是企業納稅額的7分之6，因此實際稅率最高為稅後退稅額的5%，被動利息和特許權使用費最高為7分之5。被動利益和特許權使用費收入是指沒有直接或間接從貿易或業務中獲得的收入，並且已經直接或間接繳納了至少5%的外國稅。如果分銷公司根據稅收協定要求減免雙重征稅，退款將減少到2/3。
3.企業居民- 壹般來說，如果壹個實體在馬耳他註冊成立，它將被視為馬耳他的稅務居民。在馬耳他境外註冊成立的實體只有在馬耳他行使其管理和控制權時才被視為馬耳他居民。馬耳他公司的全球收入和資本收益按35%的稅率繳納公司稅，在馬耳他開展商業活動的非居民公司需就其在馬耳他產生的收入納稅。
4.名義利息扣除(NID) -居住在馬耳他的公司和合夥企業，包括外國實體在馬耳他的常設機構，可以從其當年的應課稅收入中申請名義利息扣除。為了平衡債務融資和股權融資的待遇，它對股權融資的回報給予額外扣除，計算方法是將視為名義利率乘以企業在年底擁有的風險資本余額。
5.參與性豁免-馬耳他的參與性豁免制度對參與性持股(公司直接持有非居民公司至少5%的股權或符合某些其他標準)產生的股息和部分或全部參與性持股轉讓產生的資本收益減免100%的所得稅。或者公司可以選擇按正常稅率納稅，然後在分配股息時獲得全額退稅，而不是申請這種免稅。這種豁免對控股公司尤其有利，為管理國際投資提供了壹種節稅結構。
6.雙重征稅減免-歷屆馬耳他政府與主要貿易夥伴和新興國家談判雙重征稅協議(DTAs)，以鼓勵包括金融服務在內的國際貿易增長。它目前在全球擁有70多個條約的網絡，馬耳他的大多數DTA是根據經合組織示範公約制定的，該公約規定將征稅權分配給壹個或其他條約國家。當馬耳他是居住國，而另壹個條約國家是在源頭征稅時，納稅人可以要求抵免在馬耳他支付的外國稅款。
7.單方面雙重征稅減免-馬耳他的稅收制度進壹步規定，即使沒有DTA，也可以給予單方面雙重征稅減免。所付的任何外國稅款都可以作為對外國收入總額應繳的馬耳他稅款的抵扣，這可確保來自海外的收入不會被雙重課稅。
8.固定稅率外國稅收抵免(FRFTC) - FRFTC是壹種單邊減免形式，僅適用於在馬耳他註冊的公司和非居民公司的馬耳他分支機構。稅收抵免被視為等於馬耳他公司或分支機構收到的外國來源收入的25%，扣除外國稅收。如果外國來源收入很少或根本不繳納外國稅，這是非常有益的，因為將收到視為外國稅的抵免，因此不需要繳納外國稅的證明。
9.無預扣稅-馬耳他不對支付給非居民的境外股息、利息和特許權使用費征收任何預扣稅。
10. 激勵計劃-馬耳他為企業提供了許多激勵措施，展現對經濟增長、增值和就業的承諾。
這些措施適用於從事制造業、信息通信技術開發、呼叫中心、醫療保健、制藥、生物技術、航空和海事服務、教育和培訓、物流等行業的企業，這些包括:
商業啟動-為具有經濟上可行的商業概念的小型初創企業提供早期種子資金，以便在尋求進壹步融資或第三方股權之前進壹步發展其商業提案。
EUREKA -支持快速上市的創新產品、流程和服務的開發，幫助改善人們的日常生活。參與網絡項目、歐洲創新中小企業夥伴關系/歐洲之星和創新之星集群以及其他EUREKA工具提高了參與者的國際形象，促進了融資渠道，並提供了更大的項目提案成功的機會。
探索研究補助金-支持企業更好地規劃他們的研發計劃。
創新-中小企業創新援助-通過聘用高素質人才，以及獲得創新咨詢和支持服務，促進獲得專業知識和新知識的產生，加速創新，提高業務績效，推動競爭優勢。
投資-通過促進初始投資，從而建立新的機構，擴大現有機構的能力，使現有業務多樣化，或在整個過程中發生根本性變化，以及其他活動來維持馬耳他的區域工業和經濟發展。
微投資—鼓勵企業(包括初創企業、家族企業和個體戶)進行創業投資，創新、拓展和發展經營。從這項措施中受益的企業將通過按合格支出的百分比計算的稅收抵免得到支持，這也包括工資成本的增加。
專利箱扣除-專利、類似知識產權(IP)權利和受版權保護的軟件產生的收入的財政制度。規則還規定，小公司可以利用專利箱規則，對基於可申請專利的發明的任何知識產權的收入進行計算。
創新和創造力方面的合格就業(個人稅)-通過財政激勵暫時減輕這些個人產生的稅收費用，促進非居民在當地勞動力市場目前沒有解決的職位上就業。潛在的受益人可以聯系商業壹號，電話144，以獲取有關此措施的指導和信息。
《卓越領域人員遣返規則》-作為馬耳他法律《所得稅法》(第123章)的附屬立法，為尋求S.L《卓越領域人員遣返規則》提供的選擇資格的個人提供了壹個框架。
研究與開發-鼓勵支持行業開展工業研究和實驗開發活動，以解決科學或技術的不確定性，並導致創新產品和解決方案的開發。
技能發展計劃-支持企業提供培訓，以發展和更新其員工的技能和知識。
創業融資-支持小型創業企業，展示壹個可行的商業概念，並表明擴大和進壹步發展其經濟活動的承諾。
馬耳他透明、完全在岸、但極具競爭力的稅收制度是吸引投資者來馬耳他的關鍵因素。它完全符合歐盟立法，並得到70多個DTA的支持，但允許的有效稅率低至5%，這可以為任何基於馬耳他的行動增加巨大的價值。
馬耳他在稅收效率、有效監管和商業友好政策方面具有吸引力，但要駕馭其錯綜復雜的局面，需要仔細考慮和規劃。碩富麟擁有壹個馬耳他專業團隊,歡迎聯系我們以尋求專業意見，了解馬耳他稅收制度對其具體情況的具體影響和機會。
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