【国际收支统计间接申报】内保外贷和外保内贷履约实例

2024-07-14 11:44:58 · 外汇局

跨境金融

境内企业作为内保外贷业务担保人发生担保履约的，则境内企业在对外付款时，应根据与境外被担保人（境外主债务人）之间是否存在直接投资关系进行申报，如存在直接投资关系，则申报在“621021 对境外子公司的贷款及其他往来”、“622022 对境外母公司的贷款及其他往来（逆向贷款投资）”或“623021 向境外联属企业提供贷款及其他债权”项下；如不存在直接投资关系，则申报在“821020 －向境外提供贷款”项下。交易附言应注明“内保外贷履约”字样。

境内银行作为内保外贷业务担保人发生担保履约的，则银行应在履约时按照《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发〔2021〕36 号）的规定，及时报送相应的对外债权信息，无需进行间接申报。

银行对外担保履约后，如存在境内反担保人并由反担保人履行反担保义务，则银行应按照《对外金融资产负债及交易统计制度》及时报送相应的对外债权变化信息，同时，境内反担保人应在向境内银行支付时，根据其与境外被担保人（境外主债务人）之间是否存在直接投资关系进行间接申报，如存在直接投资关系，则申报在“621021 对境外子公司的贷款及其他往来”、“622022 对境外母公司的贷款及其他往来（逆向贷款投资）”或“623021 向境外联属企业提供贷款及其他债权”项下；如不存在直接投资关系，则申报在“821020 向境外提供贷款”项下。交易附言应注明“内保外贷履约”字样。

（1）境内 A 公司的境外关联公司 B 公司从境外某银行获得 3 年期境外融资款 1 亿人民币，境内某银行 C 提供了保证担保，境内 D 公司作为反担保人，当贷款期限届满后，债务人不能如期偿还人民币贷款，贷款银行按合同协议向担保人提出履约要求，履约款汇出，反担保人向境内银行支付反担保资金，支付履约款及反担保资金时应如何申报？

分析与结论：

境内银行 C 汇出担保履约款时无需做间接申报，但该银行需进行对外金融资产负债及交易统计申报。境内反担保人 D 公司应在向境内银行支付时，根据其与境外 B 公司之间是否存在直接投资关系进行间接申报，如存在直接投资关系，则申报在“621021－对境外子公司的贷款及其他往来”、“622022－对境外母公司的贷款及其他往来（逆向贷款投资）”或“623021－向境外联属企业提供贷款及其他债权”项下；如不存在直接投资关系，则申报在“821020－向境外提供贷款” 项下。交易附言应注明“内保外贷履约”字样。

（2）境内 A 公司从境内银行 B 贷款，境内银行 B 的境外总行 C 是担保人，境内公司 A 的境外母公司 D 是反担保人。现在境内公司 A 不能如期偿还贷款，境外担保人 C 汇入履约资金，境外反担保人 D 将资金汇给境外担保人 C，境内贷款行 B 收到履约资金，应如何申报？

分析与结论：

境内贷款行 B 收到履约资金且反担保人将资金汇给境外担保人 C 后，境内A 公司申报在“622021－接受境外母公司的贷款及其他往来”，交易附言可写为：外保内贷履约。

来源：外汇局