2025年CRS監管全面升級，中國企業家跨境稅務與投資如何合規？
2025 年 CRS 監管三大升級要點
1.加密資產被全面納入資訊交換範疇
自2025年1月起，OECD 正式施行《加密資產報告框架（CARF）》，所有加密貨幣交易平臺及託管服務機構，都必須依照 CRS 等效標準開展盡職調查與年度申報工作。這也就意味著，無論是比特幣帳戶、穩定幣錢包，還是 DeFi 產品，只要涉及跨境稅務居民身份，都會被納入全球稅務交換體系之中。
2.離岸架構透明度提高，信託架構穿透力度加大
2025 年，CRS 對信託、基金會等 “軟避稅架構” 的監管進一步加強，要求金融機構披露信託的所有 “控制性人群”（包括委託人、受益人、受託人及實際控制人）。此外，像 BVI、開曼群島這類傳統的 “離岸天堂”，也將全面配合自動資訊報送工作。
3.中國金稅四期與CRS 聯動，資訊交叉比對更精准
中國稅務機關正借助金稅四期系統與CRS 數據進行深度聯動，運用大數據演算法比對海外帳戶數據與本國個人所得稅申報資訊，從而實現對未申報收入、資產轉移及 “實際控制人代持” 等行為的精准識別。這一變革無疑對中國籍企業家、投資者及家庭資產管理者構成了實質性的挑戰。
企業主該如何應對 CRS 升級帶來的合規壓力？
在全球監管日益嚴格的大環境下，被動觀望只會讓稅務風險不斷增加，只有主動規劃、合法合規，才能實現穩健傳承與跨境投資自由度之間的平衡。
核查全球金融帳戶，確認是否收到帳戶問詢函件
建議定期登錄所有境外銀行及金融帳戶，查看是否收到CRS/FATCA 問詢信函。若收到，應儘快回應、更新 KYC 資訊，確保帳戶不會因不配合而被關閉或鎖定。
開展 “稅務健康檢查”
企業及個人應回顧近三年內的境外轉賬、投資路徑以及納稅申報情況。尤其是涉及未申報收入的資產，要補充稅務證明或委託專業機構出具稅務意見函，以備核查。
優化離岸架構與實質安排
依據CRS 標準，缺乏實質經營或真實控制安排的離岸公司，更容易被監管機構認定為 “空殼公司”。因此，需要對海外控股架構、股東資訊、辦公地點、員工配置等方面進行系統優化。
重新規劃稅務居民身份
若個人常年居住在非中國地區，且符合其他國家稅務居民的判定標準，可通過合法途徑調整稅收居民身份。但必須基於真實的居住安排，避免因“人為製造” 而引發稅務爭議。
CRS 徵稅與境外資產：小國護照如何應對 CRS
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透明化時代已然來臨，合規即是競爭力
2025 年，CRS 政策升級不僅意味著監管更加嚴格，更是全球財富治理體系走向成熟的標誌。對於中國企業家來說，主動應對這一浪潮，不僅是自我保護的必要手段，更是建立國際信譽、實現長期資產穩健增長的重要基石。
來源：移邁國際
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