CRS再收紧，马来西亚税号（TIN）怎么用？这份合规指南快收藏！
今年以来，关于CRS的消息一条接着一条。中国税务机关对公民境外收入征税的力度升级，对拥有海外资产和账户的中国税务居民而言，境外收入不再是“隐秘空间”，而是纳入税务监管视野的一部分。
8月1日，财政部
税务总局公告：自8月8日起
对新发行的国债、地方政府债券
、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。
8月4日，央行主管的金融时报刊文强调，国家税务总局加强对个人境外收入的监管，明确境外买卖股票收入需依法申报并缴纳个人所得税，允许纳税人按纳税年度盈亏相抵计算应税所得税，但禁止跨年抵扣亏损。
上海、浙江、山东等主要经济中心的税务机关，不仅发文呼吁投资者申报境外收入，甚至直接打电话、发短信要求自查和补报。
在今年3月，山东、湖北、浙江和上海四地税务机关几乎同步发布新闻稿，透露他们根据税收大数据分析线索，对未申报境外收入的纳税人开展风险提醒和督促整改，分别补缴税款与滞纳金141.3万元、126.38万元、18.48万元和12.72万元，合计近300万元。
哪怕只是一个小额账户，信息一旦进入CRS系统，也能被税务机关精准识别！
假设350万是买卖股票赚取的差价，剩下的150万为股息红利，按照规定：
350万炒股赚取差价，属于财产转让所得，税率20%，即补税70万；
150万股息红利，税率20%，即补税30万（部分情况下可享受递延或减免，但需申报）。
那么总共需要缴纳的税额就是100万！
如果你没主动申报，还将面临滞留金甚至是罚款的缴纳！
滞纳金的费用是每天万分之五，一年是18.25%，算下来大约是18.25万。这可不是一笔小数目了！
合理申报，及时申报！
这几类人群需要注意！
1.在境外银行或金融机构开设账户（尤其是香港、新加坡、澳洲等）；
2.拥有海外公司、信托、基金结构；
3.家人（如子女留学）以个人名义持有境外资产；
4.长期生活在海外但仍被认定为中国税务居民身份；
5.持有海外高现金值保险产品；
6.利用海外结构安排进行跨境投资或理财；
对于拥有海外资产的中国税务居民而言，如何在合法合规的前提下合理规避CRS带来的信息披露风险、提升资产隐私保护，已经成为迫切需求。而在这场全球税务信息“围剿”中，马来西亚税号（Malaysia TIN）正悄然成为高净值人群的“避风港”。
税务居民身份是关键
CRS的申报依据是税务居民身份，而非国籍。
例如，一位中国籍个人使用中国身份证在香港、新加坡等地开设银行账户，银行需识别其为中国税务居民，并将账户信息汇报回中国税务局。其在海外的银行存款、基金投资、保单收益甚至信托分配都可能被纳入国内税务稽查体系。
简而言之：
中国身份证+护照开户 → 被认定为中国税务居民 → 数据返回中国；
但如果通过合法获取马来西亚税号并使用配套证明开户 → 金融机构将识别其为马来西亚税务居民 → 信息只上报至马来西亚税局。
而由于马来西亚并未与中国建立CRS双向交换协议（截至2025年），且马来西亚实行“属地征税”原则，这一“信息中断链条”就成为资产隐私的重要保护机制。
1.CRS信息“断链”效应
虽然马来西亚是CRS成员国，但其并未与中国建立CRS信息自动交换通道。因此，在金融机构识别其为“马来西亚税务居民”的前提下，其账户信息不会被交换至中国税局，形成有效的“隐身”机制。
2.属地征税制度，无境外收入征税义务
根据马来西亚所得税法（Income Tax Act 1967），马来西亚对来源于国外的收入，在未汇入马来西亚前是不征收任何个人所得税的。这一点在2022年后的财政预算案中已重新确认。因此，即便账户信息上报至马来西亚税局，也无需担心境外收益被征税。
3.无居住门槛、办理周期快、操作成本低
不需要在马来居留或工作；
仅需护照首页扫描件，无需资产证明；
7个工作日左右完成，可获得正式税号及纸质证明文件；
可配套马来西亚本地电话卡、地址证明文件用于银行开户等用途。
1.新加坡私人银行账户
以马来西亚税号在新加坡私人银行开户，由于其税务身份为马来西亚居民，银行按照CRS规定仅向马来西亚税务局报送账户信息。资金来源为香港公司分红，马来西亚税局无权征税，中国税务机关亦无法获取信息。
2.设立离岸信托架构
通过马来西亚税号注册为BVI信托受益人，受益权仅向马来西亚报告，结合境外收入免税政策，实现家族资产隔离、传承与税务隐私三重目标。
1.马来西亚对外收入免税制度
依据2022年财政预算案，马来西亚政府确认不对非本地来源、未汇入的境外收入征税，该政策至今仍在执行。
2.CRS信息交换双边协议查询
截至2025年，中国与马来西亚之间尚无《自动金融账户信息交换协议》，意味着双边未建立有效的信息交换机制。可通过OECD官方网站交叉验证签署国清单。
3.CRS仅识别“税务居民身份”，并非国籍
CRS明确指出，金融机构需识别客户的税务居民身份，而非护照国籍。因此，税号（TIN）是判断CRS归属的核心文件。
伴随 “金税四期” 在全国范围内实现联网上线，境外资产的回流与申报工作已被纳入税务部门重点监管范畴。在此背景下，CRS（共同申报准则）的全球协作网络也在持续完善，对于高净值人群而言，海外资产规划不能再沿用传统的 “隐匿式” 思路，而需转向合规化、安全性高且结构优化的全新路径。
马来西亚税号正是顺应这一趋势的策略性工具。其具备合法合规、办理高效、成本较低的特点，同时拥有能与中国 CRS实现信息断链的结构优势，这些特质使其成为当前全球税务规划中的关键选择之一。
在坚守合规原则的大前提下，尽早完成税务身份的重塑与资产布局的重新规划，不仅是规避税务风险的重要保障，更是实现财富稳健增值的核心基础。
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