CRS再收緊，馬來西亞稅號（TIN）怎麽用？這份合規指南快收藏！
今年以來，關於CRS的消息壹條接著壹條。中國稅務機關對公民境外收入征稅的力度 升級，對擁有海外資產和賬戶的中國稅務居民而言，境外收入不再是“隱秘空間”，而是納入稅務監管視野的壹部分。
8月1日，財政部
稅務總局公告：自8月8日起
對新發行的國債、地方政府債券
、金融債券的利息收入，恢復征收增值稅。
8月4日
，央行主管的金融時報刊文強調，國家稅務總局加強對個人境外收入的監管
，明確境外買賣股票收入需依法申報並繳納個人所得稅，允許納稅人按納稅年度盈虧相抵計算應稅所得稅，但禁止跨年抵扣虧損。
上海、浙江、山東等主要經濟中心的稅務機關，不僅發文呼籲投資者申報境外收入，甚至直接打電話、發短信要求自查和補報。
在今年3月，山東、湖北、浙江和上海四地稅務機關幾乎同步發布新聞稿，透露他們根據稅收大數據分析線索，對未申報境外收入的納稅人開展風險提醒和督促整改，分別補繳稅款與滯納金141.3萬元、126.38萬元、18.48萬元和12.72萬元，合計近300萬元。
哪怕只是壹個小額賬戶，信息壹旦進入CRS系統，也能被稅務機關精準識別！
假設350萬是買賣股票賺取的差價，剩下的150萬為股息紅利，按照規定：
350萬炒股賺取差價 ，屬於財產轉讓所得，稅率20%，即補稅70萬；
150萬股息紅利，稅率20%，即補稅30萬（部分情況下可享受遞延或減免，但需申報）。
那麽總共需要繳納的稅額就是100萬！
如果妳沒主動申報，還將面臨滯留金甚至是罰款的繳納！
滯納金的費用是每天萬分之五，壹年是18.25%，算下來大約是18.25萬。這可不是壹筆小數目了！
合理申報，及時申報！
這幾類人群需要註意！
1 .在境外銀行或金融機構開設賬戶（尤其是香港、新加坡、澳洲等）；
2.擁有海外公司、信托、基金結構；
3.家人（如子女留學）以個人名義持有境外資產；
4.長期生活在海外但仍被認定為中國稅務居民身份；
5.持有海外高現金值保險產品；
6.利用海外結構安排進行跨境投資或理財；
對於擁有海外資產的中國稅務居民而言，如何在合法合規的前提下合理規避CRS帶來的信息披露風險、提升資產隱私保護，已經成為迫切需求。而在這場全球稅務信息“圍剿”中，馬來西亞稅號（Malaysia TIN） 正悄然成為高凈值人群的“避風港”。
稅務居民身份是關鍵
CRS的申報依據是稅務居民身份，而非國籍。
例如，壹位中國籍個人使用中國身份證在香港、新加坡等地開設銀行賬戶，銀行需識別其為中國稅務居民，並將賬戶信息匯報回中國稅務局。其在海外的銀行存款、基金投資、保單收益甚至信托分配都可能被納入國內稅務稽查體系。
簡而言之：
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中國身份證+護照開戶 → 被認定為中國稅務居民 → 數據返回中國；
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但如果通過合法獲取馬來西亞稅號並使用配套證明開戶 → 金融機構將識別其為馬來西亞稅務居民 → 信息只上報至馬來西亞稅局。
而由於馬來西亞並未與中國建立CRS雙向交換協議（截至2025年），且馬來西亞實行“屬地征稅”原則，這壹“信息中斷鏈條”就成為資產隱私的重要保護機制。
1.CRS信息“斷鏈”效應
雖然馬來西亞是CRS成員國，但其並未與中國建立CRS信息自動交換通道。因此，在金融機構識別其為“馬來西亞稅務居民”的前提下，其賬戶信息不會被交換至中國稅局，形成有效的“隱身”機制。
2.屬地征稅制度，無境外收入征稅義務
根據馬來西亞所得稅法（Income Tax Act 1967），馬來西亞對來源於國外的收入，在未匯入馬來西亞前是不征收任何個人所得稅的。這壹點在2022年後的財政預算案中已重新確認。因此，即便賬戶信息上報至馬來西亞稅局，也無需擔心境外收益被征稅。
3.無居住門檻、辦理周期快、操作成本低
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不需要在馬來居留或工作；
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僅需護照首頁掃描件，無需資產證明；
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7個工作日左右完成，可獲得正式稅號及紙質證明文件；
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可配套馬來西亞本地電話卡、地址證明文件用於銀行開戶等用途。
1.新加坡私人銀行賬戶
以馬來西亞稅號在新加坡私人銀行開戶，由於其稅務身份為馬來西亞居民，銀行按照CRS規定僅向馬來西亞稅務局報送賬戶信息。資金來源為香港公司分紅，馬來西亞稅局無權征稅，中國稅務機關亦無法獲取信息。
2.設立離岸信托架構
通過馬來西亞稅號註冊為BVI信托受益人，受益權僅向馬來西亞報告，結合境外收入免稅政策，實現家族資產隔離、傳承與稅務隱私三重目標。
1.馬來西亞對外收入免稅制度
依據2022年財政預算案，馬來西亞政府確認不對非本地來源、未匯入的境外收入征稅，該政策至今仍在執行。
2.CRS信息交換雙邊協議查詢
截至2025年，中國與馬來西亞之間尚無《自動金融賬戶信息交換協議》，意味著雙邊未建立有效的信息交換機制。可通過OECD官方網站交叉驗證簽署國清單。
3.CRS僅識別“稅務居民身份”，並非國籍
CRS明確指出，金融機構需識別客戶的稅務居民身份，而非護照國籍。因此，稅號（TIN）是判斷CRS歸屬的核心文件。
伴隨 “金稅四期” 在全國範圍內實現聯網上線，境外資產的回流與申報工作已被納入稅務部門重點監管範疇。在此背景下，CRS（共同申報準則）的全球協作網絡也在持續完善，對於高凈值人群而言，海外資產規劃不能再沿用傳統的 “隱匿式” 思路，而需轉向合規化、安全性高且結構優化的全新路徑。
馬來西亞稅號 正是順應這壹趨勢的策略性工具。其具備合法合規、辦理高效、成本較低的特點，同時擁有能與中國 CRS實現信息斷鏈的結構優勢，這些特質使其成為當前全球稅務規劃中的關鍵選擇之壹。
在堅守合規原則的大前提下，盡早完成稅務身份的重塑與資產布局的重新規劃，不僅是規避稅務風險的重要保障，更是實現財富穩健增值的核心基礎。
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