葡萄牙2026年預算法案：稅收變化及對企業的影響

2025-10-29 11:50:05

本文包含AI輔助創作內容

葡萄牙2026年國家預算草案提出了壹系列稅收改革措施，旨在提升投資競爭力、鼓勵薪資增長，並使財政政策更好地適應經濟發展趨勢。對於計劃在葡萄牙設立、擴張或重組業務的企業而言，了解這些措施對戰略規劃至關重要。

雖然預算草案未調整名義企業所得稅（IRC）稅率，但另壹項立法提案提出逐步下調企業稅：2026年降至19%，2027年降至18%，2028年降至17%（預計有效稅率為10%）。馬德拉自治區相應稅率分別為13%、12.6%和11.9%。該安排顯示出葡萄牙持續致力於在歐盟內維持投資吸引力。

中小企業（SME）將進壹步享受前50,000歐元應稅收入的15%減稅率，以鼓勵利潤留存與再投資。

在可持續發展方面，政府繼續推動綠色車隊管理。符合歐6e-bis排放標準且純電續航至少50公裏的插電式混合動力汽車，將享受較低的汽車稅率，有助於企業降低長期運營成本並推進環保目標。

2026年預算的壹項核心措施是薪資增值激勵：若企業平均基本工資增長至少4.6%，可在企業所得稅中扣除相關薪資費用的200%。該扣除也適用於收入達到企業平均工資的員工，將稅收優惠直接與實際工資增長掛鉤。

對於企業而言，該激勵措施既可緩解薪資增長的稅務壓力，也有助於提升員工穩定性和生產力，尤其在勞動力緊張的行業中更具意義。

個人所得稅（IRS）各級稅率將作調整：總體門檻上調3.51%，第二至第五級稅率降低0.3個百分點，旨在在溫和通脹環境下維持居民購買力。

績效獎金和生產力獎金仍可免繳IRS和社保繳費，但前提是雇主符合薪資增值激勵計劃，且免稅金額不超過員工年基本工資的6%。此措施有助於提升可支配收入，並支持以績效為導向的薪酬體系。

房地產仍是葡萄牙投資者關註的重要資產類別。2026年預算將IMT應稅價值等級上調約2%，以反映市場實際情況。主要住宅零稅率門檻提高至106,346歐元，而價值超過1,150,000歐元的房產適用7.5%稅率。

雖然調整幅度有限，但有助於維持累進性並使稅率與實際交易價格更貼合。投資者需評估這些變化對2026年購置成本及投資組合結構的影響。

盡管對企業和家庭提供了定向減稅措施，葡萄牙的間接稅負預計將在2026年達到53.5%，創五年新高，主要由增值稅和消費稅收入增長驅動。

根據政府預測和《Público》報道，間接稅占總稅收比重在2024年為52.1%，預計2025年底為52.9%。經濟學家指出，歷屆政府傾向通過間接稅獲取收入，因為居民感知較低。僅增值稅（IVA）壹項，去年就為中央政府帶來約242億歐元收入，占間接稅收入的約72%。

總體而言，2026年葡萄牙預算法案在促進投資與增長的同時兼顧財政穩定。逐步降低企業稅、與工資掛鉤的激勵政策以及更新的房地產門檻，為投資者提供了更具吸引力的商業環境，而持續上升的間接稅反映了政府在收入穩定性上的關註。

鑒於這些措施仍屬議會審議中的草案，投資者應密切關註立法進展，並在更廣泛的稅務和企業規劃框架內評估潛在影響，尤其需考慮與馬德拉國際商業中心（MIBC）等區域政策的聯動效應。

本文信息基於2025年10月9日提出的《2026年葡萄牙國家預算稅收提案》，僅供參考，不構成法律或稅務建議。投資者在做出決策前，應尋求專業指導。

稅

壹帶壹路

閱讀全文