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《“走出去”稅收指引》(2024年修訂版).pdf
10月17日,國家稅務總局發佈《“走出去”稅收指引》(2024年修訂版)(以下簡稱《指引》)。新版《指引》作為國家稅務總局“稅路通”跨境服務品牌下重要的知識產品之一,旨在為我國“走出去”納稅人提供涉稅政策、管理、服務內容索引與輔導,幫助納稅人在海外有效規避稅收風險,為構建增長友好型環境、推動國際經貿往來和經濟發展作出積極貢獻。
新版《指引》堅持“需求導向、通俗易懂、方便查詢”原則,對“走出去”納稅人在海外遇到的相關稅收政策及覆蓋114個國家和地區的稅收協定進行歸納整理,從稅收政策、稅收協定、管理規定及服務舉措四個方面,總結共性涉稅問題120項。
“隨著現代商業活動全球化以及新經濟、新業態、新模式的持續湧現,企業在跨境生產經營過程中面臨的形勢日趨複雜。新版《指引》聚焦‘走出去’納稅人關切和需求,及時對中國與有關國家和地區之間稅收政策及稅收協定進行更新補充,進一步幫助中國企業享受國與國之間稅收協定待遇、確保協定中賦予的權益得到實現。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示。
國家稅務總局發佈的新版《“走出去”稅收指引》(2024年修訂版)旨在幫助“走出去”納稅人更好地理解和應用稅收政策,有效規避稅收風險,並促進國際經貿往來和經濟發展。
跨境應稅行為零稅率或免稅政策:《指引》中提到,為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務免征增值稅。同時,向境外單位提供的完全在境外消費的特定服務和無形資產也免征增值稅,包括跨境金融服務。
外貿新業態稅收政策:《指引》新增了“外貿新業態稅收政策”章節,涵蓋了跨境電子商務零售出口的增值稅、消費稅退(免)稅政策,以及跨境電子商務零售出口企業所得稅核定徵收政策等,以支持新業態的發展。
居民企業境外所得稅收政策:《指引》中總結了居民企業境外所得的稅收政策,包括境外所得的確認、計算方法、稅收抵免等,幫助企業處理境外所得的稅務問題。
稅收協定:《指引》涵蓋了與114個國家和地區的稅收協定,這些協定通常包括股息、利息、特許權使用費等方面的優惠稅率或免稅規定,有助於避免雙重徵稅並降低跨境經營的稅務成本。
此次修訂是繼2017年首次發佈以來的第三次修訂,將涉稅服務事項由原來的99個擴充至120個,同時,新增了“外貿新業態稅收政策”和“‘稅路通’服務品牌”兩個章節,更新補充了2021-2024年生效的稅收政策檔及稅收協定有關內容,以期幫助“走出去”納稅人積極適應國內外稅收環境新變化,助力企業行穩致遠。
來源:國家稅務總局
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