科威特計劃以15%的公司稅率進行稅收改革
據《Al-Seyassah》10月27日報道，財政部正在加快敲定科威特的企業所得稅框架。若該稅收制度得以實施，將標誌著科威特財政政策的重大轉變，與全球稅收實踐接軌，並對其境內經營的本國企業和跨國企業產生影響。
擬議稅收框架的主要特點
1. 稅率及適用範圍
自2025年1月1日起，將對公司的經營活動征收15%的統壹所得稅。這主要針對跨國公司和大型企業。
年營業額低於150萬科威特第納爾的小企業將免征。
國家全資擁有的法人實體所獲得的收入也將繼續免稅。
2. 跨境和分割區域收入的特殊規定
源自科威特分割區或水下分割區的營業收入將適用30%的稅率，但如果已向沙特阿拉伯繳納了50%的稅款，則稅率將降至50%。
將對實際稅率低於全球最低標準15%的跨國公司征收附加稅。
3. 非居民付款的預扣稅
對非居民的特定支付將適用5%的預扣稅，包括：
股息
特許權使用費
動產和不動產的租金
技術服務
保險費
這種預扣稅不包括與科威特境內永久性機構相關的付款，並要求扣稅人向稅務部門預扣並匯出稅款。
4. 提前繳納稅款
自2026年起，將開始對先行者征收預繳稅款。
納稅人必須以財務報表為依據，按季度繳納預估稅。在最終納稅申報表核對後，任何多繳的稅款都將予以退還。
5. 稅務登記與合規
公司必須在開始經營活動後的30天內向稅務管理局進行註冊。若未遵守此規定，稅務管理局將有權使用現有數據對該實體進行註冊。
納稅申報表，連同經審計的財務報表，必須在納稅期結束後六個月內提交。補充納稅申報表則有15個月的提交期限。
6. 允許扣除和損失抵扣
為了鼓勵合規和投資，該提案允許進行各種扣除：
虧損結轉期限最長為五年，且不得超過相關年度應納稅所得額的75%。
特定費用扣除，例如：
薪水和工資
折舊
技術服務
向科威特科學促進基金會（KFAS）捐款
7. 稅務爭議解決機制
擬議的法律引入了壹個結構化的流程來解決稅務糾紛：
納稅人可在60天內通過提交異議來對評估提出質疑。
被駁回的案件可能會上報至稅務申訴委員會，該委員會有90天的時間來解決爭議。
可通過主管法院進壹步提起上訴。
稅務申訴委員會將由以下人員組成：
稅務管理成員
稅務專家
科威特法特瓦和立法部門的代表
8. 不合規處罰
每30天未繳納稅款，將收取1%的滯納金。此罰款將影響：
納稅申報單的遲交
未匯出預扣稅
預付款延遲
為確保稅款債務的償還，如果稅務機關認為債務存在風險，可以尋求法院命令以扣押資產。納稅人可以通過提供足夠的擔保來解除此類行動。
對企業的影響
稅法草案代表著壹項全面的改革，具有深遠的影響：
跨國公司：包括補充稅和預扣稅在內的擬議措施，將使科威特更接近國際稅收合規，例如經合組織關於全球最低稅率的第二支柱框架。
中小企業（SMEs）：對營業額低於150萬科威特第納爾（KD 1.5 million）的企業實行免稅，這將使規模較小的實體免受額外的稅收負擔。
當地企業：加強合規措施，包括更嚴格的註冊和報告要求，將迫使企業保持健全的財務記錄，並遵守國際會計準則。
與國際稅收標準接軌
擬議的改革將科威特定位為壹個更加透明且具有全球競爭力的經濟體。通過實施單壹稅率和補充稅收機制，科威特旨在使其財政政策與國際框架相協調，同時實現收入來源的多元化，不再僅依賴石油。
下壹步
財政部必須最終確定立法框架，並解決各部門利益相關者的潛在擔憂。隨著討論的繼續，在科威特經營的企業應積極評估其稅收結構、合規流程和財務報告系統，為該法律的預期實施做好準備。
此次稅收改革是科威特經濟現代化的關鍵壹步，旨在平衡財政責任與企業在全球舞臺上的競爭力。
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